不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元,年度利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)利潤(rùn)總額中包括從被投資公司(乙公司,屬于非上市的居民企業(yè))中分回的股息收入200萬(wàn)元,乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;(2)利潤(rùn)總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國(guó)債,取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元;(3)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元已計(jì)入銷售費(fèi)用扣除;(4)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的30萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除;(5)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),甲公司通過(guò)民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的130萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除。已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的說(shuō)法中,正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%。
B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.甲公司按規(guī)定準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元
D.甲公司實(shí)際發(fā)生并已計(jì)入銷售費(fèi)用的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未超過(guò)準(zhǔn)予扣除的限額,無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

4.不定項(xiàng)選擇某運(yùn)輸企業(yè),2011年12月成立,2012年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬(wàn)元,國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8萬(wàn)元。(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬(wàn)元。(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元,其中10萬(wàn)元為在建工程的資本化利息支出。(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元;銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出中,通過(guò)政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元;向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。根據(jù)上述資料的表述,下列選項(xiàng)中正確的說(shuō)法為()。

A.該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是40萬(wàn)元
B.該運(yùn)輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用是68.5萬(wàn)元
C.該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的招待費(fèi)用是15萬(wàn)元
D.該運(yùn)輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬(wàn)元可以稅前扣除