不定項選擇位于縣城某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從小規(guī)模納稅人購進一批原材料，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)運輸費用1000元，取得貨物運輸發(fā)票。（2）外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值110000元的農(nóng)機零配件，另支付給運輸企業(yè)運輸費用8000元，取得貨物運輸發(fā)票。（3）生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進項稅。（4）銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費和運輸費36000元。（5）銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額98280元。（6）提供農(nóng)機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)應納增值稅額（）元。

A.76991.59
B.84217.75
C.88891.59
D.86878.03


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.60萬元，運輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開具收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，該批材料的成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實際收回貨款50萬元；銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.20萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該納稅人銷售果酒業(yè)務，其銷項稅額的下列計算式中，正確的是（）。

A.15×17%
B.（15+3.51）×17%
C.15×17%+3.51÷（1+17%）×17%
D.15÷（1+17%）×17%+3.51÷（1+17%）×17%

2.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.60萬元，運輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開具收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，該批材料的成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實際收回貨款50萬元；銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.20萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該納稅人采取分期收款方式銷售白酒，關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，下列表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天
B.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物滿180天的當天
C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天
D.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天

3.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.60萬元，運輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開具收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，該批材料的成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實際收回貨款50萬元；銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.20萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。關(guān)于當期準予抵扣的進項稅額，下列計算式中，正確的是（）。

A.13.60×（1-10%）+10×13%+3×7%
B.13.60×（1-10%）+10×13%+0.06+3×7%-5×17%
C.13.60×（1-10%）+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%
D.13.60+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%

最新試題

有關(guān)消費稅應納稅額的計算辦法，下列表述正確的有（）。

題型：不定項選擇

某有線電視臺2月份收取有線電視節(jié)目收視費15萬元，點歌費3萬元，廣告播映費6萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%），該電視臺當月應納營業(yè)稅為（）。

題型：單項選擇題

下列項目中，按照“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（）。

題型：單項選擇題

某企業(yè)2月轉(zhuǎn)讓一項自創(chuàng)專利權(quán)，成本200萬元，收取轉(zhuǎn)讓費500萬元；另轉(zhuǎn)讓一塊抵債得來的土地使用權(quán)，抵債時作價400萬元，現(xiàn)以450萬元轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)上述活動應納營業(yè)稅（）萬元。

題型：單項選擇題

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司承包乙公司廠房建設(shè)工程應納營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

下列項目中，不是按“鐵路運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（）。

題型：單項選擇題

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行向商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款業(yè)務取得的收入應當繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

乙公司受托加工化妝品應代收代繳的消費稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

某服務公司從事無船承運業(yè)務，2月向托運人收取運雜費150000元，其有效發(fā)票注明其支付海運費100000元，報關(guān)、港雜費30000元，其當月應納營業(yè)稅為（）元。

題型：單項選擇題

旅游景點門票收入應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

題型：不定項選擇