不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.60萬元，運輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開具收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，該批材料的成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實際收回貨款50萬元；銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.20萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該納稅人銷售果酒業(yè)務(wù)，其銷項稅額的下列計算式中，正確的是（）。

A.15×17%
B.（15+3.51）×17%
C.15×17%+3.51÷（1+17%）×17%
D.15÷（1+17%）×17%+3.51÷（1+17%）×17%


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1.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.60萬元，運輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開具收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，該批材料的成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實際收回貨款50萬元；銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.20萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該納稅人采取分期收款方式銷售白酒，關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天
B.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物滿180天的當天
C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天
D.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天

2.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.60萬元，運輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開具收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，該批材料的成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實際收回貨款50萬元；銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.20萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。關(guān)于當期準予抵扣的進項稅額，下列計算式中，正確的是（）。

A.13.60×（1-10%）+10×13%+3×7%
B.13.60×（1-10%）+10×13%+0.06+3×7%-5×17%
C.13.60×（1-10%）+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%
D.13.60+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%

最新試題

下列項目中，按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（）。

題型：單項選擇題

某服務(wù)公司從事無船承運業(yè)務(wù)，2月向托運人收取運雜費150000元，其有效發(fā)票注明其支付海運費100000元，報關(guān)、港雜費30000元，其當月應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

題型：單項選擇題

乙公司受托加工香水精應(yīng)當計算的增值稅銷項稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

下列關(guān)于甲公司2014年3月份銷售洗發(fā)水和高檔化妝品共應(yīng)繳納的消費稅稅額的計算，正確的是（）。

題型：不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行向商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)當繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)自建行為營業(yè)稅相關(guān)處理的表述中，正確的有（）。

題型：不定項選擇

景區(qū)索道客運收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

題型：不定項選擇

民族文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

題型：不定項選擇

關(guān)于甲公司2014年3月份增值稅的計算，下列說法正確的有（）。

題型：不定項選擇

某高爾夫球場3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：高爾夫球場票價收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元；本月支付工作人員工資34000元，設(shè)備維修費4800元，其他費用5800元。該高爾夫球場本月應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

題型：單項選擇題