不定項選擇

甲上市公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;除特別說明外,不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費;所售資產(chǎn)均未發(fā)生減值;銷售商品為正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動;銷售價格為不含增值稅的公允價值;商品銷售成本在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。1.2013年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):①12月1日,甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,甲公司以支付手續(xù)費方式委托A公司代銷W商品100件,A公司對外銷售價格為每件3萬元,未出售的商品A公司可以退還甲公司。甲公司按A公司對外銷售價格的1%向A公司支付手續(xù)費,在收取A公司代銷商品款時扣除。該W商品單位成本為每件2萬元。12月31日,甲公司收到A公司開來的代銷清單,已對外銷售W商品60件;甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價格180萬元,增值稅稅額30.6萬元。同日,甲公司收到A公司交來的代銷商品款208.8萬元并存入銀行,應(yīng)支付A公司的手續(xù)費1.8萬元已扣除。②12月5日,甲公司收到B公司退回的×商品一批以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退回相關(guān)證明,該批商品銷售價格為100萬元,銷售成本為70萬元;該批商品已于11月份確認收入,但款項尚未收到,且未計提壞賬準備。③12月10甘,甲公司與C公司簽訂項為期5個月的非工業(yè)性勞務(wù)合同,合同總收入為200萬元,當天預收勞務(wù)款20萬元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師對已提供的勞務(wù)進行測量,確定該項勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31甘,實際發(fā)生勞務(wù)成本40萬元(假定均為職一薪酬),估計為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬元(假定均為職工薪酬)。該項勞務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅(不考慮其他流轉(zhuǎn)稅費)稅率為5%。假定該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計量。④12月15日,甲公司出售確認為交易性金融資產(chǎn)的D公司股票1000萬股,出售價款3000萬元已存入銀行。當日出售前,甲公司持有D公司股票1500萬股,賬面價值為4350萬元(其中,成本為3900萬元,公允價值變動為450萬元)。12月31日,D公司股票的公允價值為每股3.30元。⑤12月31日,甲公司以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價值為200萬元,實陳成本為160萬元;發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價值為100萬元,實際成本為80萬元。產(chǎn)品當日已發(fā)放給職工。⑥甲公司12月1日購入一項股票投資,公允價值為300萬元,支付相關(guān)交易費用2萬元,購入時價款中不包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,該公司管理層將其作為可供出售金融資產(chǎn)核算,12月31日該項股權(quán)的公允價值為350萬元。2.2013年甲公司除上述業(yè)務(wù)以外的損益類項目資料如下:3.所得稅費用為143萬元。本題目不考慮事項⑥所涉及的所得稅影響。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1~4題。

2013年12月31日投資收益項目的金額為()。

A.450萬元
B.500萬元
C.550萬元
D.600萬元


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4.不定項選擇利成股份公司(以下簡稱利成公司)為增值稅一般納稅人(工業(yè)企業(yè)),適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務(wù)如下,銷售價款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額,確認收入時同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本.1.利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺設(shè)備,銷售價款30萬元,利成公司已開出增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交與C企業(yè),C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票,商業(yè)承兌匯票期限為三個月。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項新設(shè)備的場地尚未確定,經(jīng)利成公司同意,機床待2014年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為16萬元。2.利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件,代銷價款90萬元。本年度收到E商店交來的代銷清單,代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%,E商店按代銷價款的10%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為60萬元。3.利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權(quán)出租給G公司,一次取得租金收入20萬元,租賃期為3年。租賃期間,橋梁的維護由G公司承擔,利成公司不提供后續(xù)服務(wù)。4.利成公司原材料由于暴雨損失27萬元,保險公司賠償10萬元,收回殘料價值5萬元,其余轉(zhuǎn)作非常損失。5.利成公司2013年實現(xiàn)稅前會計利潤300萬元,其中包含取得的國債利息收入10萬元,實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費3萬元。稅法規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%,當年銷售收入450萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1.一4.題。針對事項5.利成公司于2013年應(yīng)交所得稅為()。

A.72.8萬元
B.70.20萬元
C.65.58萬元
D.85.58萬元

5.不定項選擇利成股份公司(以下簡稱利成公司)為增值稅一般納稅人(工業(yè)企業(yè)),適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務(wù)如下,銷售價款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額,確認收入時同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本.1.利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺設(shè)備,銷售價款30萬元,利成公司已開出增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交與C企業(yè),C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票,商業(yè)承兌匯票期限為三個月。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項新設(shè)備的場地尚未確定,經(jīng)利成公司同意,機床待2014年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為16萬元。2.利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件,代銷價款90萬元。本年度收到E商店交來的代銷清單,代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%,E商店按代銷價款的10%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為60萬元。3.利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權(quán)出租給G公司,一次取得租金收入20萬元,租賃期為3年。租賃期間,橋梁的維護由G公司承擔,利成公司不提供后續(xù)服務(wù)。4.利成公司原材料由于暴雨損失27萬元,保險公司賠償10萬元,收回殘料價值5萬元,其余轉(zhuǎn)作非常損失。5.利成公司2013年實現(xiàn)稅前會計利潤300萬元,其中包含取得的國債利息收入10萬元,實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費3萬元。稅法規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%,當年銷售收入450萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1.一4.題。針對事項3.利成公司于2013年應(yīng)確認的收入為()。

A.0萬元
B.6.67萬元
C.6.66萬元
D.20萬元

最新試題

下列各項中,應(yīng)列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項目的是()。

題型:單項選擇題

2010年5月,甲公司銷售商品實際應(yīng)交增值稅38萬元,應(yīng)交消費稅35萬元,轉(zhuǎn)讓辦公樓交納的土地增值稅為15萬元;適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加為3%。假定不考慮其他因素,甲公司當月應(yīng)列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項目的金額為()萬元。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)銷售商品收入確認時點的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列各項中,符合費用定義的有()。

題型:多項選擇題

下列各項中,應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加的有()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實現(xiàn)利潤總額500萬元,應(yīng)納稅所得額為480萬元,影響所得稅費用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為()萬元。

題型:單項選擇題

下列各項中,企業(yè)對在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會計科目是()。

題型:單項選擇題

下列各項中,關(guān)于收入確認表述正確的是()。

題型:單項選擇題

下列各項中,不屬于政府補助的是()。

題型:單項選擇題

下列各項中,按規(guī)定應(yīng)計入營業(yè)外支出的有()。

題型:多項選擇題