不定項選擇甲公司2013年度發(fā)生的有關交易或事項如下：1．因出租房屋取得租金收入120萬元：2．因處置固定資產產生凈收益30萬元：3．確認聯營企業(yè)分派的現金股利60萬元：4．因收發(fā)差錯造成存貨盤虧凈損失10萬元：5．管理用機器設備發(fā)生日常維護支出40萬元：6．辦公樓所在地塊的土地使用權攤銷300萬元：7．持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元：8．因存貨市價上升轉回上年計提的存貨跌價準備100萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一3．題。上述交易或事項對甲公司2013年度營業(yè)利潤的影響是（）萬元。

A.-10
B.-40
C.-70
D.20


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1.不定項選擇利成股份公司（以下簡稱利成公司）為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務如下，銷售價款均不含應向購買方收取的增值稅稅額，確認收入時同時結轉相應成本．1．利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺設備，銷售價款30萬元，利成公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)承兌匯票期限為三個月。由于C企業(yè)車間內放置該項新設備的場地尚未確定，經利成公司同意，機床待2014年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為16萬元。2．利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件，代銷價款90萬元。本年度收到E商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，E商店按代銷價款的10%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為60萬元。3．利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權出租給G公司，一次取得租金收入20萬元，租賃期為3年。租賃期間，橋梁的維護由G公司承擔，利成公司不提供后續(xù)服務。4．利成公司原材料由于暴雨損失27萬元，保險公司賠償10萬元，收回殘料價值5萬元，其余轉作非常損失。5．利成公司2013年實現稅前會計利潤300萬元，其中包含取得的國債利息收入10萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費3萬元。稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，當年銷售收入450萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一4．題。針對事項5．利成公司于2013年應交所得稅為（）。

A.72.8萬元
B.70.20萬元
C.65.58萬元
D.85.58萬元

2.不定項選擇利成股份公司（以下簡稱利成公司）為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務如下，銷售價款均不含應向購買方收取的增值稅稅額，確認收入時同時結轉相應成本．1．利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺設備，銷售價款30萬元，利成公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)承兌匯票期限為三個月。由于C企業(yè)車間內放置該項新設備的場地尚未確定，經利成公司同意，機床待2014年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為16萬元。2．利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件，代銷價款90萬元。本年度收到E商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，E商店按代銷價款的10%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為60萬元。3．利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權出租給G公司，一次取得租金收入20萬元，租賃期為3年。租賃期間，橋梁的維護由G公司承擔，利成公司不提供后續(xù)服務。4．利成公司原材料由于暴雨損失27萬元，保險公司賠償10萬元，收回殘料價值5萬元，其余轉作非常損失。5．利成公司2013年實現稅前會計利潤300萬元，其中包含取得的國債利息收入10萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費3萬元。稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，當年銷售收入450萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一4．題。針對事項3．利成公司于2013年應確認的收入為（）。

A.0萬元
B.6.67萬元
C.6.66萬元
D.20萬元

3.不定項選擇利成股份公司（以下簡稱利成公司）為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務如下，銷售價款均不含應向購買方收取的增值稅稅額，確認收入時同時結轉相應成本．1．利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺設備，銷售價款30萬元，利成公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)承兌匯票期限為三個月。由于C企業(yè)車間內放置該項新設備的場地尚未確定，經利成公司同意，機床待2014年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為16萬元。2．利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件，代銷價款90萬元。本年度收到E商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，E商店按代銷價款的10%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為60萬元。3．利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權出租給G公司，一次取得租金收入20萬元，租賃期為3年。租賃期間，橋梁的維護由G公司承擔，利成公司不提供后續(xù)服務。4．利成公司原材料由于暴雨損失27萬元，保險公司賠償10萬元，收回殘料價值5萬元，其余轉作非常損失。5．利成公司2013年實現稅前會計利潤300萬元，其中包含取得的國債利息收入10萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費3萬元。稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，當年銷售收入450萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一4．題。針對事項1．利成公司應確認的收入為（）。

A.15萬元
B.0萬元
C.30萬元
D.16萬元

4.不定項選擇利成股份公司（以下簡稱利成公司）為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務如下，銷售價款均不含應向購買方收取的增值稅稅額，確認收入時同時結轉相應成本．1．利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺設備，銷售價款30萬元，利成公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)承兌匯票期限為三個月。由于C企業(yè)車間內放置該項新設備的場地尚未確定，經利成公司同意，機床待2014年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為16萬元。2．利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件，代銷價款90萬元。本年度收到E商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，E商店按代銷價款的10%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為60萬元。3．利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權出租給G公司，一次取得租金收入20萬元，租賃期為3年。租賃期間，橋梁的維護由G公司承擔，利成公司不提供后續(xù)服務。4．利成公司原材料由于暴雨損失27萬元，保險公司賠償10萬元，收回殘料價值5萬元，其余轉作非常損失。5．利成公司2013年實現稅前會計利潤300萬元，其中包含取得的國債利息收入10萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費3萬元。稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，當年銷售收入450萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一4．題。下列針對事項2．和事項4．的說法中正確的是（）。

A.收到代銷清單時確認收入72萬元
B.手續(xù)費確認為銷售費用7.2萬元
C.計入營業(yè)外支出的金額為12萬元
D.計入營業(yè)外支出的金額為12.59萬元