不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2013年4月,甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)5日,銷售乙商品一批,按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元,由于是成批銷售,甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。(2)8日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元,市場售價為10萬元。(3)10日,向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù)。(4)16日,銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題,客戶要求退回所購商品的50%,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意了客戶的退貨要求,并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票(紅字),該批退回的商品已驗收入庫。(5)20日,銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元,款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元,已計提存貨跌價準(zhǔn)備9萬元。(6)30日,將以前會計期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計入當(dāng)月收益300萬元。(7)30日,確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元,預(yù)計合同總成本為70萬元,合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截止到本月末,該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為60%,前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。(8)30日,以銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求:根據(jù)上述資料回答下列第(1)~(5)題。(答案中金額單位用萬元表示)業(yè)務(wù)(3)~(5)處理不正確的是()。

A.借:銀行存款20貸:其他業(yè)務(wù)收入20
B.借:主營業(yè)務(wù)收入90貸:應(yīng)收賬款90借:庫存商品75貸:主營業(yè)務(wù)成本75
C.借:銀行存款93.6貸:其他業(yè)務(wù)收入80應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13.6
D.借:其他業(yè)務(wù)成本50存貨跌價準(zhǔn)備9貸:原材料59


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1.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2013年4月,甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)5日,銷售乙商品一批,按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元,由于是成批銷售,甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。(2)8日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元,市場售價為10萬元。(3)10日,向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù)。(4)16日,銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題,客戶要求退回所購商品的50%,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意了客戶的退貨要求,并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票(紅字),該批退回的商品已驗收入庫。(5)20日,銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元,款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元,已計提存貨跌價準(zhǔn)備9萬元。(6)30日,將以前會計期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計入當(dāng)月收益300萬元。(7)30日,確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元,預(yù)計合同總成本為70萬元,合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截止到本月末,該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為60%,前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。(8)30日,以銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求:根據(jù)上述資料回答下列第(1)~(5)題。(答案中金額單位用萬元表示)業(yè)務(wù)(1)、(2)處理正確的是()。

A.借:應(yīng)收賬款930.6貸:主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)30.6
B.借:主營業(yè)務(wù)成本150貸:庫存商品150
C.借:銷售費(fèi)用11.7貸:主營業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.7
D.借:主營業(yè)務(wù)成本8貸:庫存商品8

4.不定項選擇甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項:(1)銷售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價款為800000元,產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開具了增值稅專用發(fā)票,同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批,并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價款部分)出售給乙公司的,產(chǎn)品銷售價款為40000元,產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行(該項退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項)。(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元,產(chǎn)品銷售成本為66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出,款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi),收到扣除手續(xù)費(fèi)后的款項存入銀行。(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計提壞賬準(zhǔn)備4000元。(6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。(7)計算應(yīng)交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅和凈利潤金額分別為()元。

A.30000,85500
B.29250,86250
C.29000,86500
D.31250,93750

5.不定項選擇甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項:(1)銷售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價款為800000元,產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開具了增值稅專用發(fā)票,同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批,并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價款部分)出售給乙公司的,產(chǎn)品銷售價款為40000元,產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行(該項退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項)。(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元,產(chǎn)品銷售成本為66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出,款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi),收到扣除手續(xù)費(fèi)后的款項存入銀行。(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計提壞賬準(zhǔn)備4000元。(6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。(7)計算應(yīng)交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。根據(jù)資料(5)和資料(6),下列分錄中正確的是()。

A.支付管理費(fèi)用:借:管理費(fèi)用67800貸:銀行存款67800
B.計提壞賬準(zhǔn)備:借:資產(chǎn)減值損失4000貸:應(yīng)收賬款4000
C.應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅:借:營業(yè)稅金及附加2100貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2100
D.應(yīng)交教育費(fèi)附加:借:管理費(fèi)用900貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加900

最新試題

下列各項中,應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加的有()。

題型:多項選擇題

下列各項中,不屬于政府補(bǔ)助的是()。

題型:單項選擇題

下列各項中,不影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有()。

題型:多項選擇題

下列各項中,關(guān)于會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的表結(jié)法表述正確的是()。

題型:單項選擇題

下列各項中,不應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用的是()。

題型:單項選擇題

某企業(yè)本期營業(yè)收入1000萬元,營業(yè)成本800萬元,管理費(fèi)用20萬元,銷售費(fèi)用35萬元,資產(chǎn)減值損失40萬元,投資收益45萬元,營業(yè)外收入15萬元,營業(yè)外支出10萬元,所得稅費(fèi)用32萬元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)本期營業(yè)利潤為()萬元。

題型:單項選擇題

企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時,下列各項中,會計處理正確的是()。

題型:單項選擇題

下列各項中,影響企業(yè)營業(yè)利潤的有()。

題型:多項選擇題

下列各項中,應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的有()。

題型:多項選擇題

下列各項中,企業(yè)對在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會計科目是()。

題型:單項選擇題