不定項(xiàng)選擇A股份有限公司2011年未分配利潤(rùn)年初貸方余額100萬元,每年按10%提取法定盈余公積,所得稅稅率為25%,2011年至2013年的有關(guān)資料如下:(1)2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬元;提取法定盈余公積后,宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元;(2)2012年發(fā)生虧損500萬元;(3)2013年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元。(假設(shè)2013年盈余公積在2014年初計(jì)提,2013年末未計(jì)提,也未發(fā)放現(xiàn)金股利。)要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)~(2)題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)上述資料,下列說法中正確的是()。

A.2012年,應(yīng)當(dāng)將虧損金額500萬元轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"科目借方
B.2013年應(yīng)交的所得稅的金額為25萬元
C.2013年應(yīng)交所得稅的金額為150萬元
D.2013年"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目的余額為205萬元


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2.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng):(1)銷售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元,產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批,并驗(yàn)收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價(jià)款部分)出售給乙公司的,產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元,產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元,產(chǎn)品銷售成本為66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出,款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi),收到扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)存入銀行。(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。(6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。(7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅和凈利潤(rùn)金額分別為()元。

A.30000,85500
B.29250,86250
C.29000,86500
D.31250,93750

3.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng):(1)銷售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元,產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批,并驗(yàn)收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價(jià)款部分)出售給乙公司的,產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元,產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元,產(chǎn)品銷售成本為66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出,款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi),收到扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)存入銀行。(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。(6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。(7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。根據(jù)資料(5)和資料(6),下列分錄中正確的是()。

A.支付管理費(fèi)用:借:管理費(fèi)用67800貸:銀行存款67800
B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:借:資產(chǎn)減值損失4000貸:應(yīng)收賬款4000
C.應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加2100貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2100
D.應(yīng)交教育費(fèi)附加:借:管理費(fèi)用900貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加900

4.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng):(1)銷售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元,產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批,并驗(yàn)收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價(jià)款部分)出售給乙公司的,產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元,產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元,產(chǎn)品銷售成本為66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出,款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi),收到扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)存入銀行。(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。(6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。(7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。根據(jù)資料(3)和資料(4),甲公司的下列分錄中正確的是()。

A.發(fā)出商品時(shí):借:委托代銷商品66000貸:庫存商品66000
B.收到代銷清單時(shí):借:應(yīng)收賬款140400貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20400借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本66000貸:委托代銷商品66000
C.確認(rèn)手續(xù)費(fèi):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000貸:應(yīng)收賬款12000
D.收款:借:銀行存款128400貸:應(yīng)收賬款128400

5.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng):(1)銷售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元,產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批,并驗(yàn)收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為:2/10、1/20、N/30,折扣僅限于銷售價(jià)款部分)出售給乙公司的,產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元,產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元,產(chǎn)品銷售成本為66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出,款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi),收到扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)存入銀行。(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。(6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。(7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。根據(jù)資料(1)和資料(2),下列分錄中正確的是()。

A.資料(1)的會(huì)計(jì)分錄是:借:應(yīng)收賬款936000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)136000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000貸:庫存商品350000
B.資料(1)的會(huì)計(jì)分錄是:借:銀行存款936000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)136000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000貸:庫存商品350000
C.資料(2)的會(huì)計(jì)分錄是:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6800貸:銀行存款46000財(cái)務(wù)費(fèi)用800借:庫存商品22000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22000
D.資料(2)的會(huì)計(jì)分錄是:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6800貸:銀行存款46800借:庫存商品22000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22000

最新試題

下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬結(jié)法的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2014年2月,某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2000元,應(yīng)交增值稅10000元、車船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅1500元、消費(fèi)稅16000元,支付印花稅800元。不考慮其他因素,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不應(yīng)列入利潤(rùn)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2015年10月,某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬元、消費(fèi)稅30萬元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)2015年10月份利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)銷售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi),記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)業(yè)務(wù),在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,關(guān)于會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表結(jié)法表述正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題