多項(xiàng)選擇題會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)客戶執(zhí)行某項(xiàng)交易時向其提供法律服務(wù),可能因自我評價對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,這些法律服務(wù)包括()。

A.提供合同起草
B.法律咨詢
C.盡職調(diào)查
D.為審計(jì)客戶提供重組服務(wù)


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2.多項(xiàng)選擇題會計(jì)師事務(wù)所為了避免代行管理層職責(zé),不得向其審計(jì)客戶提供的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)有()。

A.對內(nèi)部審計(jì)員工的個人投資理財產(chǎn)品組合提出建議
B.制定內(nèi)部審計(jì)活動的戰(zhàn)略方針
C.代表管理層向治理層報告內(nèi)部審計(jì)活動的結(jié)果
D.執(zhí)行構(gòu)成內(nèi)部控制組成部分的程序

3.多項(xiàng)選擇題下列活動中,很可能被視為注冊會計(jì)師代行審計(jì)客戶管理層職責(zé)的有()。

A.為審計(jì)客戶編制以電子形式存在的、用以證明交易發(fā)生的原始憑證
B.為審計(jì)客戶選擇了恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策
C.為審計(jì)客戶更正了不恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理
D.為審計(jì)客戶作出了恰當(dāng)?shù)臅?jì)估計(jì)

5.多項(xiàng)選擇題ABC會計(jì)師事務(wù)所從公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶甲公司購買公開對外發(fā)售的商業(yè)寫字樓作為辦公室。以下情形中,通常不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的有()。

A.通過確認(rèn)發(fā)現(xiàn)ABC會計(jì)師事務(wù)所從甲公司購買寫字樓的商業(yè)條款和條件與其他顧客購買同樣的寫字樓的條款和條件是一致的,并且金額不重大
B.通過確認(rèn)發(fā)現(xiàn)ABC會計(jì)師事務(wù)所從甲公司購買的寫字樓占整個ABC會計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)凈額的5%
C.通過確認(rèn)發(fā)現(xiàn)ABC會計(jì)師事務(wù)所從甲公司購買的寫字樓占ABC會計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)總額的50%
D.通過確認(rèn)發(fā)現(xiàn)甲公司向ABC會計(jì)師事務(wù)所銷售的該寫字樓占其當(dāng)年銷售額的0.01%

最新試題

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ會計(jì)師事務(wù)所是ABC會計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2016年度財務(wù)報表執(zhí)行審計(jì)的過程中發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng):(1)自2014年年末起,截至2016年11月,甲銀行長期未支付ARC會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)用達(dá)到500萬元。(2)自2014年1月1日開始,ABC會計(jì)師事務(wù)所一直借調(diào)一名注冊會計(jì)師老李參與甲銀行的計(jì)算機(jī)財務(wù)報告信息系統(tǒng)評價與監(jiān)控工作。(3)A注冊會計(jì)師已連續(xù)5年擔(dān)任甲銀行財務(wù)報表審計(jì)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人。ABC會計(jì)師事務(wù)所決定不再由A注冊會計(jì)師擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人,令其僅負(fù)責(zé)為審計(jì)甲銀行提供信貸規(guī)模風(fēng)險控制咨詢工作。(4)甲銀行由于受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響,在裁員降薪的同時決定支付給ABC會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)用按照最終審定的營業(yè)收人的1%結(jié)算。(5)ABC會計(jì)師事務(wù)所在承接2016年度財務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)的同時也承接了2016年內(nèi)部審計(jì)服務(wù),并另外簽訂了業(yè)務(wù)約定書。(6)XYZ會計(jì)師事務(wù)所的D注冊會計(jì)師在2016年初為甲銀行的某一支行擔(dān)任了法律訴訟的第一辯護(hù)人,該支行按照正常的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付了XYZ會計(jì)師事務(wù)所的費(fèi)用。針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對甲公司2011年度財務(wù)報表審計(jì)中,ABC會計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng):(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員C為新員工,其妻子曾擔(dān)任甲公司財務(wù)經(jīng)理,于2011年3月離職。(5)經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn),審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價購買甲公司的產(chǎn)品,每人限購2000元。針對上述第(4)、(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,XYZ公司和ABC會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)。(5)XYZ公司為甲公司提供了一項(xiàng)對甲公司財務(wù)報表有重大影響的稅務(wù)建議,該建議的有效性取決于甲公司的相關(guān)會計(jì)處理是否恰當(dāng),審計(jì)項(xiàng)目組對該項(xiàng)會計(jì)處理存有疑慮,正在進(jìn)行協(xié)調(diào)。針對上述第(5)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

甲房地產(chǎn)公司(以下簡稱甲公司)是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ會計(jì)師事務(wù)所是ABC會計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。ABC會計(jì)師事務(wù)所于2017年1月15日承接審計(jì)甲公司2016年度財務(wù)報表。假定存在以下情形:(1)甲公司與ABC會計(jì)師事務(wù)所達(dá)成合作協(xié)議,如果ABC事務(wù)所能夠降低10%的審計(jì)收費(fèi),甲公司給該事務(wù)所員工的房貸墊付首付的20%。(2)ABC會計(jì)師事務(wù)所的合伙人擁有甲公司股票100股。(3)ABC會計(jì)師事務(wù)所B注冊會計(jì)師(非審計(jì)項(xiàng)目組成員)的父親是甲公司財務(wù)總部的成本會計(jì)專員。(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員張某2016年5月1日前曾經(jīng)在甲公司信息部工作,且參與了其計(jì)算機(jī)信息技術(shù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。(5)ABC會計(jì)師事務(wù)所行政部與甲公司銷售部合作,向其重要客戶推銷甲公司新樓盤,按照最后成交金額的1%收取手續(xù)費(fèi)。(6)XYZ會計(jì)師事務(wù)所的Y注冊會計(jì)師自2014年以來一直為甲公司進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和調(diào)整工作。針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。

題型:問答題

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ咨詢公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2012年度財務(wù)報表執(zhí)行審計(jì)的過程中存在下列事項(xiàng):(3)乙保險公司與甲銀行均為丙公司的重要子公司。乙保險公司于2叭2年2月聘請XYZ咨詢公司為其提供與財務(wù)會計(jì)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù),并由乙保險公司承擔(dān)管理層職責(zé)。乙保險公司及丙公司不是ABC會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。(6)甲銀行于2012年初收購戊銀行,為將兩個銀行的財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行整合,聘請XYZ咨詢公司重新設(shè)計(jì)財務(wù)信息系統(tǒng)。針對上述事項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,XYZ公司和ABC會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)。(1)ABC會計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任甲公司2014年度審計(jì)項(xiàng)目合伙人,A注冊會計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2009年度至2012年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人,因病未參與會計(jì)師事務(wù)所2013年度的工作。針對上述第(1)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,XYZ公司和ABC會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(6)甲公司的子公司丙銀行和XYZ公司簽署協(xié)議,由丙銀行向其客戶推薦XYZ公司的稅務(wù)服務(wù),由XYZ公司將有融資意向的客戶介紹給丙銀行。針對上述第(6)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,ABC會計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(1)甲公司于2014年8月首次公開發(fā)行股票并上市,A注冊會計(jì)師自2010年度起擔(dān)任甲公司財務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。(2)2015年10月,審計(jì)項(xiàng)目組就某重大會計(jì)問題咨詢了事務(wù)所技術(shù)部的B注冊會計(jì)師,B注冊會計(jì)師的妻子于2015年6月購買了甲公司的股票,于2015年12月賣出。(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員C曾任甲公司重要子公司的出納,2014年10月加入ABC會計(jì)師事務(wù)所,2015年9月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組參與審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。(4)A注冊會計(jì)師受邀參加了甲公司年度股東大會,全體參與人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動硬盤作為禮品。(5)甲公司聘請XYZ公司擔(dān)任某合同糾紛的訴訟代理人,訴訟結(jié)果將對甲公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。(6)甲公司購買的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開發(fā)和推廣,該軟件公司不是ABC會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶或其關(guān)聯(lián)實(shí)體。針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ咨詢公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2012年度財務(wù)報表執(zhí)行審計(jì)的過程中存在下列事項(xiàng):(2)B注冊會計(jì)師曾擔(dān)任甲銀行2011年度財務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理,并簽署該年度審計(jì)報告。B注冊會計(jì)師于2012年4月30日辭職,于2012年末加入甲銀行下屬某分行擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人。針對上述第(2)項(xiàng),指出是否存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對甲公司2016年度財務(wù)報表審計(jì)中,ABC會計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng):(1)A注冊會計(jì)師在2006年度至2010年度期間擔(dān)任甲公司財務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理,并簽署了2014年度和2015年度甲公司審計(jì)報告。2016年度,A注冊會計(jì)師新晉升為合伙人,擔(dān)任甲公司2011年度財務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。(2)甲公司與ABC會計(jì)師事務(wù)所簽訂協(xié)議,由甲公司向其客戶推薦ABC會計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)。每次推薦成功后,由ABC會計(jì)師事務(wù)所向甲公司支付少量的業(yè)務(wù)介紹費(fèi)。(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員B因工作較忙,授權(quán)理財顧問管理其股票賬戶。在B不知情的情況下,理財顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票。截止2016年12月31日,這些股票市值合計(jì)為500元。(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員C為新員工,其妻子曾擔(dān)任甲公司財務(wù)經(jīng)理,于2016年3月離職。(5)經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn),審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價購買甲公司的產(chǎn)品,每人限購2000元。(6)甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司,其財務(wù)經(jīng)理突然離職。在新聘財務(wù)經(jīng)理上任前,由ABC會計(jì)師事務(wù)所的海外網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所借調(diào)一名審計(jì)部經(jīng)理臨時負(fù)責(zé)其財務(wù)經(jīng)理工作,借調(diào)時間為一周。針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題