A.修改審計(jì)計(jì)劃
B.聘請專家協(xié)助甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
C.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的其他注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核老王已執(zhí)行的工作
D.向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組分派經(jīng)驗(yàn)更豐富的人員
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.通過確認(rèn)發(fā)現(xiàn)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從甲公司購買寫字樓的商業(yè)條款和條件與其他顧客購買同樣的寫字樓的條款和條件是一致的,并且金額不重大
B.通過確認(rèn)發(fā)現(xiàn)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從甲公司購買的寫字樓占整個(gè)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)凈額的5%
C.通過確認(rèn)發(fā)現(xiàn)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從甲公司購買的寫字樓占ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)總額的50%
D.通過確認(rèn)發(fā)現(xiàn)甲公司向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所銷售的該寫字樓占其當(dāng)年銷售額的0.01%
A.審計(jì)項(xiàng)目組成員不得從非銀行或類似金融機(jī)構(gòu)審計(jì)客戶中取得貸款或獲得擔(dān)保,即使按照正常的程序、條款和條件取得也不允許
B.審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬不得向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或擔(dān)保,即使按照正常的程序、條款和條件取得也不允許
C.即使按照正常的商業(yè)條件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所也不得在銀行或類似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶中開立存款或交易賬戶
D.如果按照正常的商業(yè)條件,審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬可以在銀行或類似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶開立存款或交易賬戶
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益
B.當(dāng)一個(gè)實(shí)體在審計(jì)客戶中擁有控制性的權(quán)益,并且審計(jì)客戶對該實(shí)體重要時(shí),會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在該實(shí)體中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益
C.當(dāng)其他合伙人與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人同處一個(gè)分部時(shí),其他合伙人或其主要近親屬在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益
D.為審計(jì)客戶提供非審計(jì)服務(wù)的其他合伙人、管理人員或其主要近親屬在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能承接該業(yè)務(wù)
B.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所已承接該業(yè)務(wù),則應(yīng)當(dāng)終止該業(yè)務(wù)
C.沒有任何防范措施
D.安排審計(jì)項(xiàng)目組以外的有經(jīng)驗(yàn)的注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核其審計(jì)工作結(jié)果
A.其他近親屬盡快處置全部經(jīng)濟(jì)利益
B.其他近親屬處置全部直接經(jīng)濟(jì)利益并處置足夠數(shù)量的間接經(jīng)濟(jì)利益,以使剩余經(jīng)濟(jì)利益不再重大
C.將該審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組
D.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核該審計(jì)項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作
最新試題
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,2017年3月12日,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了甲公司2016年度審計(jì)報(bào)告。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(1)乙公司是甲公司的子公司,從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2016年10月與乙公司簽訂協(xié)議,協(xié)助乙公司開發(fā)一種管理軟件,并將該軟件與XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)結(jié)合在一起向客戶銷售,即如果客戶購買該軟件,XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所將提供后續(xù)培訓(xùn)及咨詢服務(wù)。(2)由于訂單減少,甲公司大部分生產(chǎn)設(shè)備處于閑置狀態(tài),存在重大減值跡象。2016年12月1日,XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托,對甲公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行評估,作為甲公司管理層計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)。(3)A注冊會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人,但未參與甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作。A注冊會(huì)計(jì)師于2016年12月31日離職,并于2017年1月1日加入甲公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。(4)B注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,在得知甲公司擬收購丙公司的計(jì)劃后,成功推薦ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為該收購項(xiàng)目提供盡職調(diào)查服務(wù)。B注冊會(huì)計(jì)師因此在年度業(yè)績考核中獲得了加分和獎(jiǎng)金。(5)在一次聚會(huì)上,B注冊會(huì)計(jì)師與其好友討論了甲公司收購丙公司計(jì)劃的可行性。1個(gè)月后,甲公司公告了該收購計(jì)劃。(6)審計(jì)項(xiàng)目組成員C的妻子購買了2000元的開放式基金。該基金發(fā)行方不是ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)客戶。根據(jù)該基金截至2016年6月30日的公告,甲公司是該基金投資的十大上市公司之一。針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(1)A注冊會(huì)計(jì)師和甲公司的董事共同持有一家公司股份,雙方各占50%股份。(2)審計(jì)項(xiàng)目組成員B曾任甲公司重要子公司的統(tǒng)計(jì)員,2015年11月加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所,2016年9月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組參與審計(jì)應(yīng)付賬款項(xiàng)目。(3)自2016年10月1日起,甲公司將其內(nèi)部審計(jì)職能外包給XYZ咨詢公司,包括負(fù)責(zé)確定內(nèi)部審計(jì)工作范圍。(4)甲公司送給A注冊會(huì)計(jì)師5張演唱會(huì)門票,A注冊會(huì)計(jì)師將門票全部分給了審計(jì)項(xiàng)目組成員。(5)2016年2月1日,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,為甲公司子公司編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,該表經(jīng)甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署后報(bào)出。(6)乙公司是甲公司的子公司。審計(jì)項(xiàng)目組成員C的妻子因繼承而獲得乙公司股票期權(quán)。針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)。(5)XYZ公司為甲公司提供了一項(xiàng)對甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的稅務(wù)建議,該建議的有效性取決于甲公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng),審計(jì)項(xiàng)目組對該項(xiàng)會(huì)計(jì)處理存有疑慮,正在進(jìn)行協(xié)調(diào)。針對上述第(5)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
會(huì)員在下列情況中披露客戶的涉密信息,可能不違反保密原則的有()。
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)。(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2014年度審計(jì)項(xiàng)目合伙人,A注冊會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2009年度至2012年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人,因病未參與會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度的工作。針對上述第(1)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2016年4月1日,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所使用同一品牌,共享重要專業(yè)資源。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng):(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2010年度至2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,但未擔(dān)任甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。(2)2016年9月15日,甲公司收購了乙公司80%的股權(quán),乙公司成為其控股子公司。A注冊會(huì)計(jì)師自2015年1月1日起擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事,任期5年。(3)B注冊會(huì)計(jì)師系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人,與A注冊會(huì)計(jì)師同處一個(gè)業(yè)務(wù)部門。2016年3月1日,B注冊會(huì)計(jì)師購買了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售該股票,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未委派B注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員。(4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員C的妻子在丙公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。(5)甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員D曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作,于2016年2月10日離開甲公司,加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所。(6)2016年2月25日,XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托,提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)。針對上述(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ咨詢公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過程中存在下列事項(xiàng):(3)乙保險(xiǎn)公司與甲銀行均為丙公司的重要子公司。乙保險(xiǎn)公司于2叭2年2月聘請XYZ咨詢公司為其提供與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù),并由乙保險(xiǎn)公司承擔(dān)管理層職責(zé)。乙保險(xiǎn)公司及丙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。(6)甲銀行于2012年初收購戊銀行,為將兩個(gè)銀行的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行整合,聘請XYZ咨詢公司重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。針對上述事項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,乙公司是非公眾利益實(shí)體,于2叭4年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(3)在收購過程中,甲公司聘請XYZ公司對乙公司的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了評估,并根據(jù)評估結(jié)果確定了購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值。(5)丙公司是甲公司新收購的海外子公司,為甲公司不重要的子公司,丙公司聘請XYZ公司將其按國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)化為按照中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。針對上述事項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過程中存在下列事項(xiàng):(1)2013年10月,甲公司收購了乙公司25%的股權(quán),乙公司成為甲公司的重要聯(lián)營公司。審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)理A注冊會(huì)計(jì)師在收購生效日前一周得知其妻子持有乙公司發(fā)行的價(jià)值1萬元的企業(yè)債,承諾將在收購生效日后一個(gè)月內(nèi)出售該債券。(2)2013年12月,審計(jì)項(xiàng)目組成員B注冊會(huì)計(jì)師通過銀行按揭,按照市場價(jià)格500萬元購買了甲公司出售的公寓房一套。(3)甲公司聘請ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供稅務(wù)服務(wù),服務(wù)內(nèi)容為協(xié)助整理稅務(wù)相關(guān)資料。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派審計(jì)項(xiàng)目組以外的人員提供該服務(wù),不承擔(dān)管理層職責(zé)。(4)甲公司擬進(jìn)軍新的產(chǎn)業(yè),聘請XYZ公司作為財(cái)務(wù)顧問,為其尋找、識別收購對象。雙方約定服務(wù)費(fèi)為10萬元,該項(xiàng)收費(fèi)對ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不重大。(5)甲公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對所有子公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。由于缺乏人手,甲公司聘請XYZ公司對其中3家子公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制實(shí)施測試,并將結(jié)果匯報(bào)給甲公司內(nèi)審部。該3家子公司對甲公司不重大。(6)甲公司的子公司丁公司從事咨詢業(yè)務(wù)。2013年2月,丁公司與XYZ公司合資成立了一家咨詢公司。針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)的接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng):(5)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的美國網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與甲公司美國分公司正就2013年度有關(guān)精算系統(tǒng)的內(nèi)審服務(wù)進(jìn)行洽談。針對上述第(5)項(xiàng),假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司審計(jì)委托,指出是否存在可能對ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡要說明理由。如果存在可能產(chǎn)生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。