A.會計師事務(wù)所在某一實體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該事務(wù)所財富凈值的20%
B.審計客戶在某一實體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該審計客戶財富凈值的15%
C.審計項目組成員在某一實體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該成員財富凈值的2%
D.審計項目組成員主要近親屬在某一實體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該人員財富凈值的10%
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A.在與審計客戶的一般員工共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
B.在與審計客戶控股股東共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
C.在與審計客戶董事共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
D.在與審計客戶高級管理人員共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
A.即使按照正常的商業(yè)條件,會計師事務(wù)所也不得在非銀行或類似金融機(jī)構(gòu)的審計客戶開立存款或交易賬戶
B.即使按照正常的程序、條款和條件,會計師事務(wù)所也不得向?qū)徲嬁蛻籼峁┵J款或擔(dān)保
C.如果按照正常的程序、條款和條件,會計師事務(wù)所可以從非銀行或類似金融機(jī)構(gòu)的審計客戶中取得貸款或獲得擔(dān)保
D.如果按照正常的程序、條款和條件,即使貸款或擔(dān)保對于會計師事務(wù)所和審計客戶均為重大,會計師事務(wù)所仍可以從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)審計客戶中取得該貸款或獲得擔(dān)保,但需要采取防范措施
A.將該審計項目組成員調(diào)離審計項目組
B.沒有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平
C.會計師事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)
D.會計師事務(wù)所終止該業(yè)務(wù)
A.持有審計客戶的股票賣空權(quán)
B.持有審計客戶的股票認(rèn)購權(quán)
C.授權(quán)證券經(jīng)紀(jì)人投資固定收益率的證券理財產(chǎn)品
D.投資了某共同基金投資的一攬子基礎(chǔ)金融產(chǎn)品組合
A.2010年1月1日至2015年3月5日
B.2010年1月1日至2015年9月1日
C.2010年12月1日至2015年3月5日
D.2010年12月1日至2015年9月1日
最新試題
ABC會計師事務(wù)所接受甲上市公司委托審計其2016年度財務(wù)報表,在審計過程中,甲公司擬招聘一名董事,下列各項服務(wù)中,會計師事務(wù)所可以提供的有()。
ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任上市公司甲公司2016年度財務(wù)報表審計項目合伙人,2017年3月12日,ABC會計師事務(wù)所出具了甲公司2016年度審計報告。ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(1)乙公司是甲公司的子公司,從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ會計師事務(wù)所于2016年10月與乙公司簽訂協(xié)議,協(xié)助乙公司開發(fā)一種管理軟件,并將該軟件與XYZ會計師事務(wù)所的服務(wù)結(jié)合在一起向客戶銷售,即如果客戶購買該軟件,XYZ會計師事務(wù)所將提供后續(xù)培訓(xùn)及咨詢服務(wù)。(2)由于訂單減少,甲公司大部分生產(chǎn)設(shè)備處于閑置狀態(tài),存在重大減值跡象。2016年12月1日,XYZ會計師事務(wù)所接受甲公司委托,對甲公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行評估,作為甲公司管理層計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)。(3)A注冊會計師曾擔(dān)任甲公司2015年度財務(wù)報表審計的項目質(zhì)量控制復(fù)核人,但未參與甲公司2016年度財務(wù)報表審計工作。A注冊會計師于2016年12月31日離職,并于2017年1月1日加入甲公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)。(4)B注冊會計師擔(dān)任甲公司2016年度財務(wù)報表審計項目合伙人,在得知甲公司擬收購丙公司的計劃后,成功推薦ABC會計師事務(wù)所為該收購項目提供盡職調(diào)查服務(wù)。B注冊會計師因此在年度業(yè)績考核中獲得了加分和獎金。(5)在一次聚會上,B注冊會計師與其好友討論了甲公司收購丙公司計劃的可行性。1個月后,甲公司公告了該收購計劃。(6)審計項目組成員C的妻子購買了2000元的開放式基金。該基金發(fā)行方不是ABC會計事務(wù)所的審計客戶。根據(jù)該基金截至2016年6月30日的公告,甲公司是該基金投資的十大上市公司之一。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項:(6)甲公司的子公司丙銀行和XYZ公司簽署協(xié)議,由丙銀行向其客戶推薦XYZ公司的稅務(wù)服務(wù),由XYZ公司將有融資意向的客戶介紹給丙銀行。針對上述第(6)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ會計師事務(wù)所是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2016年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)自2014年年末起,截至2016年11月,甲銀行長期未支付ARC會計師事務(wù)所的審計費用達(dá)到500萬元。(2)自2014年1月1日開始,ABC會計師事務(wù)所一直借調(diào)一名注冊會計師老李參與甲銀行的計算機(jī)財務(wù)報告信息系統(tǒng)評價與監(jiān)控工作。(3)A注冊會計師已連續(xù)5年擔(dān)任甲銀行財務(wù)報表審計的關(guān)鍵審計合伙人。ABC會計師事務(wù)所決定不再由A注冊會計師擔(dān)任關(guān)鍵審計合伙人,令其僅負(fù)責(zé)為審計甲銀行提供信貸規(guī)模風(fēng)險控制咨詢工作。(4)甲銀行由于受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響,在裁員降薪的同時決定支付給ABC會計師事務(wù)所的審計費用按照最終審定的營業(yè)收人的1%結(jié)算。(5)ABC會計師事務(wù)所在承接2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的同時也承接了2016年內(nèi)部審計服務(wù),并另外簽訂了業(yè)務(wù)約定書。(6)XYZ會計師事務(wù)所的D注冊會計師在2016年初為甲銀行的某一支行擔(dān)任了法律訴訟的第一辯護(hù)人,該支行按照正常的收費標(biāo)準(zhǔn)支付了XYZ會計師事務(wù)所的費用。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否對獨立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。
ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人,ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(5)甲公司聘請XYZ公司擔(dān)任某合同糾紛的訴訟代理人,訴訟結(jié)果將對甲公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。(6)甲公司購買的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開發(fā)和推廣,該軟件公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶或其關(guān)聯(lián)實體。針對上述事項,逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。在對甲公司2011年度財務(wù)報表審計中,ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項:(1)A注冊會計師在2006年度至2010年度期間擔(dān)任甲公司財務(wù)報表審計項目經(jīng)理,并簽署了2009年度和2010年度甲公司審計報告。2011年度,A注冊會計師新晉升為合伙人,擔(dān)任甲公司2011年度財務(wù)報表審計項目合伙人。針對上述第(1)項,指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,乙公司是非公眾利益實體,于2叭4年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項:(3)在收購過程中,甲公司聘請XYZ公司對乙公司的各項資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了評估,并根據(jù)評估結(jié)果確定了購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值。(5)丙公司是甲公司新收購的海外子公司,為甲公司不重要的子公司,丙公司聘請XYZ公司將其按國際財務(wù)報告準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表轉(zhuǎn)化為按照中國企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表。針對上述事項,逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人,ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(1)甲公司于2014年8月首次公開發(fā)行股票并上市,A注冊會計師自2010年度起擔(dān)任甲公司財務(wù)報表審計項目合伙人。針對上述第(1)項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC會計師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)的接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)A注冊會計師曾任ABC會計師事務(wù)所合伙人,自2011年12月退休后擔(dān)任ABC會計師事務(wù)所技術(shù)顧問及甲公司獨立董事。(6)2012年1月起,ABC會計師事務(wù)所智利網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的D合伙人擔(dān)任甲公司智利子公司的公司秘書,提供公司秘書服務(wù)。針對上述第(1)項和第(6)項,假定ABC會計師事務(wù)所接受甲公司審計委托,逐項指出是否存在可能對ABC會計師事務(wù)所的獨立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡要說明理由。如果存在可能產(chǎn)生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。
上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,乙公司是非公眾利益實體,于2014年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司。XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計項目組在甲公司2叭4年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項:(4)C注冊會計師曾是ABC會計師事務(wù)所的管理合伙人,于2014年1月退休后擔(dān)任甲公司董事。針對上述第(4)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。