單項(xiàng)選擇題如果審計(jì)項(xiàng)目組成員在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益,并且知悉審計(jì)客戶(hù)的董事也在該實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩健a槍?duì)上述經(jīng)濟(jì)利益影響因素,以下防范措施中,最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/strong>

A.將該審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組
B.沒(méi)有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止該業(yè)務(wù)


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1.單項(xiàng)選擇題以下情形中,屬于間接經(jīng)濟(jì)利益的是()。

A.持有審計(jì)客戶(hù)的股票賣(mài)空權(quán)
B.持有審計(jì)客戶(hù)的股票認(rèn)購(gòu)權(quán)
C.授權(quán)證券經(jīng)紀(jì)人投資固定收益率的證券理財(cái)產(chǎn)品
D.投資了某共同基金投資的一攬子基礎(chǔ)金融產(chǎn)品組合

3.單項(xiàng)選擇題下列對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)嶓w是否構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)的判斷中,錯(cuò)誤的是()。

A.如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過(guò)合作,在各實(shí)體之間共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序,則應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)
B.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所與某一實(shí)體僅以聯(lián)合方式提供服務(wù),雖然構(gòu)成聯(lián)合體,但不形成網(wǎng)絡(luò)
C.如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過(guò)合作,在各實(shí)體之間共享收益或分擔(dān)成本,則應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)
D.如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過(guò)合作,在各實(shí)體之間分擔(dān)的成本僅僅限于與制定審計(jì)方法、審計(jì)手冊(cè)或培訓(xùn)課程有關(guān)的成本,則應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)

4.多項(xiàng)選擇題以下屬于客戶(hù)的關(guān)聯(lián)實(shí)體的有()。

A、能夠?qū)蛻?hù)施加直接或間接控制的實(shí)體,且客戶(hù)對(duì)該實(shí)體重要
B、受到客戶(hù)直接或間接控制的實(shí)體
C、在客戶(hù)內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體,且該實(shí)體對(duì)客戶(hù)具有重大影響,在客戶(hù)內(nèi)的利益對(duì)該實(shí)體重要
D、客戶(hù)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體,客戶(hù)不直接或間接控制的實(shí)體,也不對(duì)該實(shí)體能夠施加重大影響

5.多項(xiàng)選擇題在向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供非鑒證服務(wù)時(shí),如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用其他形式的或有收費(fèi)安排,不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度主要取決于下列因素的有()。

A、可能的收費(fèi)金額區(qū)間
B、鑒證服務(wù)的性質(zhì)
C、是否由適當(dāng)?shù)臋?quán)威方確定有關(guān)事項(xiàng)的結(jié)果,并且該結(jié)果作為或有收費(fèi)的基礎(chǔ)
D、事項(xiàng)或交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

最新試題

上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù),XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)。(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2014年度審計(jì)項(xiàng)目合伙人,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2009年度至2012年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人,因病未參與會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度的工作。針對(duì)上述第(1)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù),乙公司是非公眾利益實(shí)體,于2叭4年6月被甲公司收購(gòu),成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(3)在收購(gòu)過(guò)程中,甲公司聘請(qǐng)XYZ公司對(duì)乙公司的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了評(píng)估,并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定了購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值。(5)丙公司是甲公司新收購(gòu)的海外子公司,為甲公司不重要的子公司,丙公司聘請(qǐng)XYZ公司將其按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)化為按照中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。針對(duì)上述事項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲上市公司委托審計(jì)其2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表,在審計(jì)過(guò)程中,甲公司擬招聘一名董事,下列各項(xiàng)服務(wù)中,會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以提供的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù),從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中存在下列事項(xiàng):(1)2013年10月,甲公司收購(gòu)了乙公司25%的股權(quán),乙公司成為甲公司的重要聯(lián)營(yíng)公司。審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)理A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在收購(gòu)生效日前一周得知其妻子持有乙公司發(fā)行的價(jià)值1萬(wàn)元的企業(yè)債,承諾將在收購(gòu)生效日后一個(gè)月內(nèi)出售該債券。(2)2013年12月,審計(jì)項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)銀行按揭,按照市場(chǎng)價(jià)格500萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了甲公司出售的公寓房一套。(3)甲公司聘請(qǐng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供稅務(wù)服務(wù),服務(wù)內(nèi)容為協(xié)助整理稅務(wù)相關(guān)資料。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派審計(jì)項(xiàng)目組以外的人員提供該服務(wù),不承擔(dān)管理層職責(zé)。(4)甲公司擬進(jìn)軍新的產(chǎn)業(yè),聘請(qǐng)XYZ公司作為財(cái)務(wù)顧問(wèn),為其尋找、識(shí)別收購(gòu)對(duì)象。雙方約定服務(wù)費(fèi)為10萬(wàn)元,該項(xiàng)收費(fèi)對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不重大。(5)甲公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)所有子公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。由于缺乏人手,甲公司聘請(qǐng)XYZ公司對(duì)其中3家子公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試,并將結(jié)果匯報(bào)給甲公司內(nèi)審部。該3家子公司對(duì)甲公司不重大。(6)甲公司的子公司丁公司從事咨詢(xún)業(yè)務(wù)。2013年2月,丁公司與XYZ公司合資成立了一家咨詢(xún)公司。針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師和甲公司的董事共同持有一家公司股份,雙方各占50%股份。(2)審計(jì)項(xiàng)目組成員B曾任甲公司重要子公司的統(tǒng)計(jì)員,2015年11月加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所,2016年9月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組參與審計(jì)應(yīng)付賬款項(xiàng)目。(3)自2016年10月1日起,甲公司將其內(nèi)部審計(jì)職能外包給XYZ咨詢(xún)公司,包括負(fù)責(zé)確定內(nèi)部審計(jì)工作范圍。(4)甲公司送給A注冊(cè)會(huì)計(jì)師5張演唱會(huì)門(mén)票,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將門(mén)票全部分給了審計(jì)項(xiàng)目組成員。(5)2016年2月1日,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,為甲公司子公司編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,該表經(jīng)甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署后報(bào)出。(6)乙公司是甲公司的子公司。審計(jì)項(xiàng)目組成員C的妻子因繼承而獲得乙公司股票期權(quán)。針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù),乙公司是非公眾利益實(shí)體,于2014年6月被甲公司收購(gòu),成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(6)甲公司的子公司丁公司提供信息系統(tǒng)咨詢(xún)服務(wù),與XYZ公司組成聯(lián)合服務(wù)團(tuán)隊(duì),向目標(biāo)客戶(hù)推廣營(yíng)業(yè)稅改增值稅相關(guān)咨詢(xún)和信息系統(tǒng)咨詢(xún)一攬子服務(wù)。針對(duì)上述第(6)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員C曾任甲公司重要子公司的出納.2014年10月加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所,2015年9月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組參與審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。針對(duì)上述第(3)項(xiàng),指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)。在對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng):(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2006年度至2010年度期間擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理,并簽署了2009年度和2010年度甲公司審計(jì)報(bào)告。2011年度,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師新晉升為合伙人,擔(dān)任甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。針對(duì)上述第(1)項(xiàng),指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人,根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求,組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。假定存在下列情形:(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)一套,并一次性全額支付房款150萬(wàn)元。(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的姐姐于2015年購(gòu)買(mǎi)甲公司發(fā)行的企業(yè)債券,面值2000元,即將到期。(3)接受委托后,項(xiàng)目組成員B被甲公司聘為獨(dú)立董事。為保持獨(dú)立性,在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始前,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離項(xiàng)目組。(4)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人C不屬于項(xiàng)目組成員,其妻子繼承父親遺產(chǎn),其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。(5)項(xiàng)目組成員D的哥哥在甲公司擔(dān)任后勤部副主任。針對(duì)上述情形,分別判斷是否對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù),從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中存在下列事項(xiàng):(2)2013年12月,審計(jì)項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)銀行按揭,按照市場(chǎng)價(jià)格500萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了甲公司出售的公寓房一套。(6)甲公司的子公司丁公司從事咨詢(xún)業(yè)務(wù)。2013年2月,丁公司與XYZ公司合資成立了一家咨詢(xún)公司。針對(duì)上述第(2)、(6)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}