A.企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價值觀，員工的行為守則等
B.健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容
C.科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機制保證，有利于調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性
D.有效的反舞弊機制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效
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A.評價相關(guān)控制的設(shè)計情況，并確定其是否已經(jīng)得到執(zhí)行
B.如果擬信賴相關(guān)控制，每年測試控制的有效性
C.如果擬信賴相關(guān)控制，且相關(guān)控制自上次測試后未發(fā)生變化，每兩年測試一次控制的有效性
D.如果相關(guān)控制不能恰當(dāng)應(yīng)對特別風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)就該事項與被審計單位治理層溝通
A.每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因
B.信用部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定權(quán)限
C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目
D.計算機程序自動生成收貨報告，同時也更新采購檔案
A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險
B.注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險時，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制
C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認定相關(guān)
D.在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系
A.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
B.薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報
C.薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，對此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對識別的各類交易、賬戶余額和列報認定層次的重大錯報風(fēng)險予以匯總和評估，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
A.應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的控制
B.控制活動
C.針對關(guān)鍵經(jīng)營風(fēng)險的政策
D.信息技術(shù)應(yīng)用控制
最新試題
下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對資料三第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料三所列審計計劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
下列可能導(dǎo)致財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的有（）。
針對了解被審計單位及其環(huán)境的目的，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列各項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估為存在特別風(fēng)險的有（）。
下列事項中，屬于了解被審汁單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息有（）。
在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。
針對資料六，結(jié)合資料二，指出資料六中注冊會計師的判斷是否存在不當(dāng)之處，并簡要說明理由。
下列有關(guān)了解被審計單位及其環(huán)境的說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
在了解內(nèi)部控制時，注冊會計師通常不實施的審計程序是（）。