A.日常交易是否采用高度自動(dòng)化的處理
B.與高度自動(dòng)化信息系統(tǒng)相關(guān)的控制執(zhí)行情況
C.會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生變更
D.被審計(jì)單位日常交易是否采用高度自動(dòng)化處理，是否針對這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制
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A.考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性以及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度是否足以導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)
B.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表層次識別風(fēng)險(xiǎn)
C.結(jié)合對擬測試的相關(guān)控制的考慮，將識別出的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系
D.評估識別出的風(fēng)險(xiǎn)，并評價(jià)其是否更廣泛地與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而潛在地影響多項(xiàng)認(rèn)定
A.控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的
B.內(nèi)部控制運(yùn)行有效
C.控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒有得到執(zhí)行
D.所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行
A.業(yè)績評價(jià)
B.風(fēng)險(xiǎn)評估
C.實(shí)物控制
D.職責(zé)分離
A.由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.控制由于管理層不恰當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
C.控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通而被規(guī)避
D.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
A.在了解控制活動(dòng)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)
B.注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部控制了解的深度主要是評價(jià)控制的設(shè)計(jì)而不是確定其是否得到執(zhí)行
C.注冊會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制后，對內(nèi)部控制的評價(jià)不僅要確定設(shè)計(jì)是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境
最新試題
在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師通常采用的程序有（）。
下列事項(xiàng)中，與注冊會(huì)計(jì)師了解控制環(huán)境最相關(guān)的是（）。
下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的有（）。
針對內(nèi)部控制局限性，以下事項(xiàng)中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列有關(guān)內(nèi)部控制與控制測試的表述中，正確的有（）。
關(guān)于整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制，下列說法中正確的有（）。
在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師的下列做法正確的有（）。
下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
針對了解內(nèi)部控制和控制測試，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
公開發(fā)行股票的X股份有限公司（以下簡稱X公司）系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。甲和乙注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對X公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)初步了解，X公司2014年度的經(jīng)營形勢、管理和經(jīng)營結(jié)構(gòu)與2013年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。原材料、勞動(dòng)力的市場價(jià)格未發(fā)生較大變動(dòng)，X公司銷售的產(chǎn)品不受季節(jié)性影響。甲和乙注冊會(huì)計(jì)師獲取的其他相關(guān)資料如下：針對上述資料，運(yùn)用分析程序，指出X公司可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。