南方公司為一手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B、C三款手機(jī)產(chǎn)品。南方公司2009年度有關(guān)事項(xiàng)如下：
(1)南方公司管理層于2009年11月制定了一項(xiàng)業(yè)務(wù)重組計(jì)劃。該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃的主要內(nèi)容如下：從2010年1月1日起撤銷C款手機(jī)在上海的手機(jī)研發(fā)總部及蘇州生產(chǎn)廠;從事C款手機(jī)生產(chǎn)的員工共計(jì)150人，除部門主管及技術(shù)骨干等50人轉(zhuǎn)入北京總部研發(fā)部門留用外，其他100人都將被辭退。根據(jù)被辭退員工的職位、工作年限等因素，南方公司將一次性給予被辭退員工不同標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償，補(bǔ)償支出共計(jì)500萬元。C款手機(jī)生產(chǎn)線關(guān)閉之日，租用的廠房將被騰空，撤銷租賃合同并將其移交給出租方，用于C款手機(jī)生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等將轉(zhuǎn)移至南方公司在天津的倉庫，準(zhǔn)備銷往朝鮮某手機(jī)生產(chǎn)公司。上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃已于2009年12月2日經(jīng)南方公司董事會批準(zhǔn)，并于12月3日對外公告。2009年12月31日，上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃尚未實(shí)際實(shí)施，員工補(bǔ)償及相關(guān)支出尚未支付。為了實(shí)施上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃，南方公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失：因辭退員工將支付補(bǔ)償款500萬元，其中：自愿遣散費(fèi)225萬元，強(qiáng)制遣散費(fèi)275萬元;因撤銷廠房租賃合同將支付違約金30萬元;因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉庫將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4萬元;因留用員工調(diào)入北京總部而新成立的海外研發(fā)部門招聘項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)生成本3萬元;因推廣新款手機(jī)準(zhǔn)備邀請當(dāng)紅歌星做形象代言將發(fā)生廣告費(fèi)用2000萬元。
(2)2009年11月28日，南方公司與乙公司簽訂不可撤銷合同，約定在2010年2月15日以每部400元的價(jià)格向乙公司提供B款手機(jī)1萬部，若不能按期交貨，南方公司應(yīng)按總價(jià)款(不含增值稅額)的30%支付違約金。南方公司的B款手機(jī)無庫存。2009年12月末，南方公司準(zhǔn)備生產(chǎn)B款手機(jī)時(shí)，原材料價(jià)格突然上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)B款手機(jī)的單位成本為500元。假定不考慮相干稅費(fèi)和銷售費(fèi)用。
(3)2009年6月25日，丙公司(為南方公司的子公司)向銀行申請貸款3200萬元，期限為3年。經(jīng)董事會批準(zhǔn)，南方公司為丙公司的上述銀行貸款提供全額擔(dān)保。貸款于2009年7月1日發(fā)放，還款日為每月20日。12月31日，丙公司經(jīng)營狀況良好，預(yù)計(jì)不存在還款困難。
要求：
(1)根據(jù)資料(1)，判斷哪些是與南方公司業(yè)務(wù)重組有關(guān)的直接支出，并計(jì)算因重組義務(wù)應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額。
(2)根據(jù)資料(1)，計(jì)算南方公司因業(yè)務(wù)重組計(jì)劃而減少2009年度利潤總額的金額，并編制相關(guān)會計(jì)分錄。
(3)根據(jù)資料(2)和(3)，判斷南方公司是否應(yīng)當(dāng)將與這些或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。如確認(rèn)，計(jì)算預(yù)計(jì)負(fù)債的最佳估計(jì)數(shù)，并編制相關(guān)會計(jì)分錄;如不確認(rèn)，說明理由。

計(jì)算題：
某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）按月繳納增值稅和消費(fèi)稅，2012年3月計(jì)算失誤漏計(jì)銷售自產(chǎn)化妝品取得的含稅銷售額58500元，2012年4月30日自行發(fā)現(xiàn)并實(shí)施補(bǔ)稅；進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，關(guān)稅稅率20%，2012年4月5日取得海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書（當(dāng)月未認(rèn)證），企業(yè)于當(dāng)月30日繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
要求計(jì)算：
（1）該企業(yè)漏計(jì)化妝品銷售額應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及其滯納金。
（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅及其滯納金。
（3）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅及其滯納金（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）。
（4）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及其滯納金。
（5）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加。

計(jì)算題：
位于市區(qū)的某具有出口經(jīng)營權(quán)的實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口增值稅實(shí)行“免、抵、退稅”管理辦法。2012年2月期末留抵稅額為5200元。2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）從境內(nèi)某單位購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款130000元，增值稅22100元。
（2）將自產(chǎn)實(shí)木地板銷售給某批發(fā)公司，取得不含稅銷售額60000元，開具增值稅專用發(fā)票，銷售過程中支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
（3）將50箱自產(chǎn)實(shí)木地板抵頂上月欠某原材料供應(yīng)商的材料款。該實(shí)木地板成本為1000元/箱，平均不含稅售價(jià)為1500元/箱，最高不含稅售價(jià)為1800元/箱。
（4）將自產(chǎn)實(shí)木地板出口，離岸價(jià)折合人民幣56000元。
已知：實(shí)木地板適用消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤率為5%。出口退稅率為13%，征稅率17%。企業(yè)取得的相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳（退）的增值稅。
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。

計(jì)算題：某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）按月繳納增值稅和消費(fèi)稅，2012年3月計(jì)算失誤漏計(jì)銷售自產(chǎn)化妝品取得的含稅銷售額58500元，2012年4月30日自行發(fā)現(xiàn)并實(shí)施補(bǔ)稅；進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，關(guān)稅稅率20%，2012年4月5日取得海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書（當(dāng)月未認(rèn)證），企業(yè)于當(dāng)月30日繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
要求計(jì)算：
（1）該企業(yè)漏計(jì)化妝品銷售額應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及其滯納金。
（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅及其滯納金。
（3）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅及其滯納金（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）。
（4）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及其滯納金。
（5）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加。