南方公司為一手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B、C三款手機(jī)產(chǎn)品。南方公司2009年度有關(guān)事項如下：
(1)南方公司管理層于2009年11月制定了一項業(yè)務(wù)重組計劃。該業(yè)務(wù)重組計劃的主要內(nèi)容如下：從2010年1月1日起撤銷C款手機(jī)在上海的手機(jī)研發(fā)總部及蘇州生產(chǎn)廠;從事C款手機(jī)生產(chǎn)的員工共計150人，除部門主管及技術(shù)骨干等50人轉(zhuǎn)入北京總部研發(fā)部門留用外，其他100人都將被辭退。根據(jù)被辭退員工的職位、工作年限等因素，南方公司將一次性給予被辭退員工不同標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償，補(bǔ)償支出共計500萬元。C款手機(jī)生產(chǎn)線關(guān)閉之日，租用的廠房將被騰空，撤銷租賃合同并將其移交給出租方，用于C款手機(jī)生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等將轉(zhuǎn)移至南方公司在天津的倉庫，準(zhǔn)備銷往朝鮮某手機(jī)生產(chǎn)公司。上述業(yè)務(wù)重組計劃已于2009年12月2日經(jīng)南方公司董事會批準(zhǔn)，并于12月3日對外公告。2009年12月31日，上述業(yè)務(wù)重組計劃尚未實際實施，員工補(bǔ)償及相關(guān)支出尚未支付。為了實施上述業(yè)務(wù)重組計劃，南方公司預(yù)計發(fā)生以下支出或損失：因辭退員工將支付補(bǔ)償款500萬元，其中：自愿遣散費225萬元，強(qiáng)制遣散費275萬元;因撤銷廠房租賃合同將支付違約金30萬元;因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉庫將發(fā)生運輸費4萬元;因留用員工調(diào)入北京總部而新成立的海外研發(fā)部門招聘項目經(jīng)理發(fā)生成本3萬元;因推廣新款手機(jī)準(zhǔn)備邀請當(dāng)紅歌星做形象代言將發(fā)生廣告費用2000萬元。
(2)2009年11月28日，南方公司與乙公司簽訂不可撤銷合同，約定在2010年2月15日以每部400元的價格向乙公司提供B款手機(jī)1萬部，若不能按期交貨，南方公司應(yīng)按總價款(不含增值稅額)的30%支付違約金。南方公司的B款手機(jī)無庫存。2009年12月末，南方公司準(zhǔn)備生產(chǎn)B款手機(jī)時，原材料價格突然上漲，預(yù)計生產(chǎn)B款手機(jī)的單位成本為500元。假定不考慮相干稅費和銷售費用。
(3)2009年6月25日，丙公司(為南方公司的子公司)向銀行申請貸款3200萬元，期限為3年。經(jīng)董事會批準(zhǔn)，南方公司為丙公司的上述銀行貸款提供全額擔(dān)保。貸款于2009年7月1日發(fā)放，還款日為每月20日。12月31日，丙公司經(jīng)營狀況良好，預(yù)計不存在還款困難。
要求：
(1)根據(jù)資料(1)，判斷哪些是與南方公司業(yè)務(wù)重組有關(guān)的直接支出，并計算因重組義務(wù)應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額。
(2)根據(jù)資料(1)，計算南方公司因業(yè)務(wù)重組計劃而減少2009年度利潤總額的金額，并編制相關(guān)會計分錄。
(3)根據(jù)資料(2)和(3)，判斷南方公司是否應(yīng)當(dāng)將與這些或有事項相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。如確認(rèn)，計算預(yù)計負(fù)債的最佳估計數(shù)，并編制相關(guān)會計分錄;如不確認(rèn)，說明理由。
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甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，商品售價中不含增值稅。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%，假定銷售商品、提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。2010年度，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
(1)銷售商品一批，售價500萬元，價款以及稅款均已收到。該批商品實際成本為300萬元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬元;出售固定資產(chǎn)價款收入350萬元，產(chǎn)生清理凈收益30萬元。
(3)將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬元，適用的營業(yè)稅稅率為5%。該專利權(quán)系甲公司2008年1月1日購人的，初始入賬成本為500萬元。，預(yù)計使用年限為10年。
(4)收到經(jīng)營性出租的寫字樓年租金240萬元。期末，該投資性房地產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)公允價值變動收益60萬元，稅法規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。
(5)取得專項借款收到現(xiàn)金5000萬元;本期以銀行存款支付資本化利息費用60萬元。
(6)因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失l0萬元;管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元。
(7)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬元。
(8)可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。稅法規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.收到出租寫字樓的年租金
B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)收到的價款
C.管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出
D.收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利
A.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅12.47萬元
B.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅6.6萬元
C.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1.25萬元
D.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加0.53萬元
最新試題
綜合題：某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術(shù)咨詢服務(wù)實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。（7）業(yè)務(wù)（7）提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計算折舊
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。
關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（）。
企業(yè)所得稅的稅率是（）
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是（）
下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。