某貿(mào)易公司2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)資料如下：
（1）全年銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元； 
（2）銷(xiāo)售成本5400萬(wàn)元，其中職工工資1500萬(wàn)元，福利費(fèi)200萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元； 
（3）繳納增值稅850萬(wàn)元，城建稅及教育費(fèi)附加85萬(wàn)元； 
（4）管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用180萬(wàn)元； 
（5）銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，贊助支出40萬(wàn)元； 
（6）投資收益10萬(wàn)元，其中國(guó)庫(kù)券利息收入4萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓非上市公司股票收入6萬(wàn)元； 
（7）當(dāng)年企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)獲得應(yīng)納稅所得500萬(wàn)元，已在境外繳納所得稅120萬(wàn)元； 
已知該企業(yè)1-12月份已預(yù)繳所得稅200萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度匯算清繳時(shí)應(yīng)退（補(bǔ)）的所得稅。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元。 
（2）銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元。 
（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 
（4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。 
（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。 
（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元。 
試計(jì)算該企業(yè)2011年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2011年賬面利潤(rùn)340萬(wàn)元，有關(guān)資料如下：
（1）2004年有尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬(wàn)元； 
（2）支付逾期貸款銀行罰息8萬(wàn)元，稅收罰款和滯納金2萬(wàn)元，已列作營(yíng)業(yè)外支出； 
（3）外購(gòu)商譽(yù)支出50萬(wàn)元，按10年攤銷(xiāo)，本期計(jì)提5萬(wàn)元； 
（4）取得國(guó)庫(kù)券利息1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收益2萬(wàn)元，持有3個(gè)月的上市公司股票分紅3萬(wàn)元，已計(jì)入投資收益； 
（5）支付合同違約金1萬(wàn)元，已列入營(yíng)業(yè)外支出； 
（6）資產(chǎn)盤(pán)盈收入0.8萬(wàn)元，已列作營(yíng)業(yè)外收入；  
（7）向希望工程基金會(huì)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，已列入營(yíng)業(yè)外支出； 
（8）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元。 
已知該企業(yè)當(dāng)年度已預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)退（補(bǔ)）的所得稅。