某卷煙廠和C卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，卷煙廠主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙。2012年4月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）進(jìn)口一批煙絲，支付貨款28萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%，取得海關(guān)填發(fā)的專(zhuān)用稅款繳款書(shū)。將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
（2）向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元，注明支付的價(jià)外補(bǔ)貼8萬(wàn)元，同時(shí)繳納了17.6萬(wàn)元的煙葉稅。卷煙廠將其直接運(yùn)往A企業(yè)加工成煙絲，卷煙廠支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。當(dāng)期并未生產(chǎn)領(lǐng)用。A企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，A企業(yè)代收代繳了卷煙廠的消費(fèi)稅。
（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入已稅煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元；從B生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入其他材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元。
（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用部分煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙。當(dāng)期對(duì)C批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元，由于貨款回收及時(shí)，給予C批發(fā)企業(yè)不含稅銷(xiāo)售額2%的銷(xiāo)售折扣。卷煙廠另支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。C批發(fā)企業(yè)將300標(biāo)準(zhǔn)箱的甲類(lèi)卷煙銷(xiāo)售給D卷煙批發(fā)企業(yè)，取得不含稅銷(xiāo)售額1800萬(wàn)元。
（5）本月銷(xiāo)售雪茄煙取得含稅銷(xiāo)售額585萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)4.68萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。
（6）卷煙廠當(dāng)月月初庫(kù)存煙絲成本為20萬(wàn)元，月末庫(kù)存成本為30萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料如下：甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；煙絲成本利潤(rùn)率為5%。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月通過(guò)認(rèn)證。按順序回答下列問(wèn)題：
（1）計(jì)算卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（2）計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；
（3）計(jì)算卷煙廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（4）計(jì)算C卷煙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（5）計(jì)算卷煙廠4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（6）計(jì)算卷煙廠4月份應(yīng)繳納的增值稅。
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A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
C.消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款，但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款
D.卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅
A.納稅人委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人到外縣銷(xiāo)售或者委托外縣代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.一般情況下，納稅人（除卷煙批發(fā)企業(yè)外）的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.納稅人采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天
最新試題
計(jì)算問(wèn)答題：某賓館經(jīng)營(yíng)餐飲、住宿、歌舞娛樂(lè)、商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營(yíng)業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲收入為20萬(wàn)元，另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬(wàn)元；（2）歌廳取得門(mén)票收入2萬(wàn)元，酒水飲料收入5萬(wàn)元；（3）客房住宿收入10萬(wàn)元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬(wàn)元；（4）小賣(mài)部銷(xiāo)售商品收入3.09萬(wàn)元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣(mài)部收入應(yīng)納的增值稅。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。
納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。
王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。
下列各項(xiàng)中，應(yīng)按"個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。
下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。
企業(yè)所得稅的稅率是（）
下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。