計(jì)算題：
甲家具廠（增值稅一般納稅人）2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸，收購憑證上注明支付收購貨款60萬元；向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；
（2）原木驗(yàn)收入庫后，將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板A，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)10萬元，增值稅1.7萬元；甲廠收回實(shí)木地板A時(shí)，乙廠代收代繳了消費(fèi)稅，乙廠無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格；
（3）進(jìn)口實(shí)木地板B一批，支付價(jià)款折合人民幣12萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，取得海關(guān)繳款書；支付口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；
（4）分別領(lǐng)取委托加工收回實(shí)木地板A的50%和進(jìn)口實(shí)木地板B的40%，用于繼續(xù)加工生產(chǎn)高級實(shí)木地板C，當(dāng)月生產(chǎn)高級實(shí)木地板C共2500箱，銷售該實(shí)木地板1200箱，取得不含稅銷售額360萬元。
已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%；實(shí)木地板成本利潤率5%；進(jìn)口關(guān)稅稅率30%；
要求：
上述相關(guān)發(fā)票當(dāng)期均經(jīng)過認(rèn)證，根據(jù)以上資料回答下列問題：
（1）計(jì)算甲家具廠當(dāng)期進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（2）計(jì)算乙地板廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算甲家具廠當(dāng)期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
C.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款，但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款
D.卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅
A.納稅人委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人到外縣銷售或者委托外縣代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.一般情況下，納稅人（除卷煙批發(fā)企業(yè)外）的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.納稅人采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天
A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
A.用外購的已稅珠寶玉石用于繼續(xù)生產(chǎn)金銀首飾的，外購珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款可以按規(guī)定扣除
B.用委托加工收回的已稅桿頭繼續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿的，委托加工收回的桿頭的已納消費(fèi)稅稅款可以按規(guī)定扣除
C.用外購的已稅酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒的，外購酒精的已納消費(fèi)稅稅款可以按規(guī)定扣除
D.用外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，外購煙絲的已納消費(fèi)稅稅款可以按規(guī)定扣除
最新試題
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。
某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評估價(jià)值為4000萬元，其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，（）扣除
計(jì)算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。
下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國不實(shí)行稅收饒讓）
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（）。
下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。
下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。