計(jì)算題：
甲股份有限公司(本題下稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%.2004年度，甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:
(1)部分賬戶年初年末余額或本年發(fā)生額如下(金額單位：萬(wàn)元):
(2)其他有關(guān)資料如下:
1)短期投資不屬于現(xiàn)金等價(jià)物;本期以現(xiàn)金購(gòu)入短期股票投資400萬(wàn)元;本期出售短期股票投資，款項(xiàng)已存入銀行，獲得投資收益40萬(wàn)元;不考慮其他與短期投資增減變動(dòng)有關(guān)的交易或事項(xiàng)。
2)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的增減變動(dòng)僅與產(chǎn)成品銷售有關(guān)，且均以銀行存款結(jié)算;采用備抵法核算壞賬損失，本期收回以前年度核銷的壞賬2萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行;銷售產(chǎn)成品均開出增值稅專用發(fā)票。
3)原材料的增減變動(dòng)均與購(gòu)買原材料或生產(chǎn)產(chǎn)品消耗原材料有關(guān)。
年初存貨均為外購(gòu)原材料，年末存貨僅為外購(gòu)原材料和庫(kù)存產(chǎn)成品，其中，庫(kù)存產(chǎn)成品成本為630萬(wàn)元，外購(gòu)原材料成本為270萬(wàn)元。
年末庫(kù)存產(chǎn)成品成本中，原材料為252萬(wàn)元;工資及福利費(fèi)為315萬(wàn)元;制造費(fèi)用為63萬(wàn)元，其中折舊費(fèi)13萬(wàn)元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用。
本年已銷產(chǎn)成品的成本(即主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)中，原材料為1840萬(wàn)元;工資及福利費(fèi)為2300萬(wàn)元;制造費(fèi)用為460萬(wàn)元，其中折舊費(fèi)60萬(wàn)元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用。
4)待攤費(fèi)用年初數(shù)為預(yù)付的以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的一般管理用設(shè)備租金;本年另以銀行存款預(yù)付經(jīng)營(yíng)租入一般管理用設(shè)備租金540萬(wàn)元。本年攤銷待攤費(fèi)用的金額為60萬(wàn)元。
5)4月1日，以專利權(quán)向乙公司的投資，占乙公司有表決權(quán)股份的40%,采用權(quán)益法核算;甲公司所享有
乙公司所有者權(quán)益的份額為400萬(wàn)元。該專利權(quán)的賬面余額為420萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元(按年計(jì)提)。
2004年4月1日到12月31日，乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元;甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為33%.6)1月1日，以銀行存款400萬(wàn)元購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，不需要安裝，當(dāng)月投入使用。
4月2日，對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行清理，該設(shè)備賬面原價(jià)120萬(wàn)元，已計(jì)提折舊80萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元，收到變價(jià)收入13萬(wàn)元，該設(shè)備已清理完畢。
7)無(wú)形資產(chǎn)攤銷額為40萬(wàn)元，其中包括專利權(quán)對(duì)外投出前攤銷額15萬(wàn)元，年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。
8)借入短期借款240萬(wàn)元，借入長(zhǎng)期借款460萬(wàn)元;長(zhǎng)期借款年末余額中包括確認(rèn)的20萬(wàn)元長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用。
預(yù)提費(fèi)用年初數(shù)和年末數(shù)均為預(yù)提短期銀行借款利息，本年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用均為利息費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括預(yù)提的短期借款利息費(fèi)用5萬(wàn)元，確認(rèn)長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用20萬(wàn)元，其余財(cái)務(wù)費(fèi)用均以銀行存款支付。
9)應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款的增減變動(dòng)均與購(gòu)買原材料有關(guān)，以銀行存款結(jié)算;本期購(gòu)買原材料均取得增值稅專用發(fā)票。
本年應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額為1428萬(wàn)元，其中購(gòu)買商品發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為296.14萬(wàn)元，已交稅金為1131.86萬(wàn)元，貸方發(fā)生額為1428萬(wàn)元。均為銷售商品發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額。
10)應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)年初數(shù)、年末數(shù)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無(wú)關(guān)，本年確認(rèn)的工資及福利費(fèi)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無(wú)關(guān)。
11)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括工資及福利費(fèi)114萬(wàn)元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù);折舊費(fèi)用4萬(wàn)元，其余營(yíng)業(yè)費(fèi)用均以銀行存款支付。
12)管理費(fèi)用包括工資及福利費(fèi)285萬(wàn)元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)，折舊費(fèi)用124萬(wàn)元;無(wú)形資產(chǎn)攤銷40萬(wàn)元;一般管理用設(shè)備租金攤銷60萬(wàn)元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元;計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元;其余管理費(fèi)用均以銀行存款支付。
13)投資收益包括從丙股份有限公司分得的現(xiàn)金股利125萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行;甲公司對(duì)丙股份有限公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，分得的現(xiàn)金股利為甲公司投資后丙股份有限公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配額。
14)除上述所給資料外，有關(guān)債權(quán)債務(wù)的增減變動(dòng)均以貨幣資金結(jié)算。
15)不考慮本年度發(fā)生的其他交易或事項(xiàng)，以及除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。
要求:
計(jì)算答題卷“甲股份有限公司2004年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目”的金額，并將結(jié)果填入相應(yīng)的表格內(nèi)。
甲股份有限公司2004年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目:
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A.因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
B.隨商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出
C.一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅，計(jì)入相關(guān)原材料的成本
D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，將相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
E.因非貨幣性交易換出存貨而同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，不沖減當(dāng)期管理費(fèi)用
A.銷售商品的商業(yè)企業(yè)收到先征后返的增值稅時(shí)，計(jì)入當(dāng)期的補(bǔ)貼收入
B.兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的工業(yè)企業(yè)應(yīng)由當(dāng)期收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)收到先征后返的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，沖減收到當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附件
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代扣代繳的消費(fèi)稅款沖減當(dāng)期應(yīng)交稅金
E.礦產(chǎn)品開采企業(yè)生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源對(duì)外銷售時(shí)，應(yīng)將按銷售數(shù)量計(jì)算的應(yīng)交資源稅計(jì)入當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
A.發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益
B.實(shí)際收到的或有租金，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入
C.有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收融資租賃款將無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)按應(yīng)收融資租賃款余額全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
D.逾期一個(gè)租金支付期尚未收到租金時(shí)，應(yīng)停止確認(rèn)融資收入，并將已確認(rèn)的融資收入予以沖回
E.當(dāng)有確鑿證據(jù)表明未擔(dān)保余值已經(jīng)減少，應(yīng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含利率，并將由此而引起的租賃投資凈額的減少確認(rèn)為當(dāng)期損失
A.在報(bào)告期內(nèi)出售上年已納入合并范圍的子公司時(shí)，合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整
B.在報(bào)告期內(nèi)購(gòu)買應(yīng)納入合并范圍的子公司時(shí)，合并現(xiàn)金流量表中應(yīng)合并被購(gòu)買子公司自購(gòu)買日至年末的現(xiàn)金流量
C.在報(bào)告期內(nèi)出售上年已納入合并范圍的子公司時(shí)，合并利潤(rùn)表中應(yīng)合并被出售子公司年初至出售日止的相關(guān)收入和費(fèi)用
D.在報(bào)告期內(nèi)上年已納入合并范圍的某子公司發(fā)生巨額虧損導(dǎo)致所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)，但仍持續(xù)經(jīng)營(yíng)的，則該子公司仍應(yīng)納入合并范圍
E.上年已納入合并范圍的國(guó)外子公司在報(bào)告期內(nèi)根據(jù)當(dāng)?shù)氐姆梢蟾陌葱碌臅?huì)計(jì)政策執(zhí)行后與母公司的會(huì)計(jì)政策不一致時(shí)，合并會(huì)計(jì)報(bào)表的期初數(shù)應(yīng)按國(guó)外子公司新的會(huì)計(jì)政策予以調(diào)整
最新試題
本著先易后難，要素為先的原則，財(cái)政部首先發(fā)布的四項(xiàng)原則包括（）。
確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)滿足下列條件（）。
下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中，不正確的是（）。
政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集，如果最終形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)；如果最終未形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開發(fā)項(xiàng)目中的（）階段。
無(wú)形資產(chǎn)，是指政府會(huì)計(jì)主體控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括（）。
與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。
不考慮其他因素，下列無(wú)形資產(chǎn)中不需要攤銷的有（）。
在確定固定資產(chǎn)折舊范圍時(shí)，說(shuō)法正確的是（）。
固定資產(chǎn)盤盈的會(huì)計(jì)處理包括（）。
政府會(huì)計(jì)主體不應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有（）。