問答題

A股份有限公司(以下簡稱A公司)于1998年1月三日以貨幣資金投資500萬元，取得B公司40%的股權，并對B公司具有重大影響。B公司成立于1997年1月1日;至1998年1月1日，其股東權益為1250萬元，其中股本為1000萬元，盈余公積為250萬元。
1999年12月31日,B公司按照相關會計制度的規(guī)定，計提存貨跌價準備并追溯調整。因追溯調整影響凈利潤的數(shù)額:1997年度為一120萬元,1998年度為一60萬元。B公司將其中的15%調整了盈余公積(其中10%為法定盈余公積,5%為法定公益金),其余調整了未分配利潤。
B公司1998年度追溯調整前的賬面凈利潤為200萬元,1999年度計提存貨跌價準備后的凈利潤為一100萬元。
A公司對股權投資差額按10年平均攤銷。
A公司的利潤分配方法為：按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的5%提取法定公益金，其余作為未分配利潤。
要求:
(1)編制A公司1998年相關業(yè)務的會計分錄。
(2)編制A公司1999年相關業(yè)務的會計分錄。
(不考慮所作分錄對所得稅、期末結轉損益類科目的影響。涉及長期股權投資、利潤分配和盈余公積時，應寫出相關明細科目。答案中的金額單位用萬元表示)


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1.問答題

A股份有限公司(以下簡稱A公司)和B股份有限公司(以下簡稱B公司)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。
1998年1月5日,A公司向B公司銷售材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元，增值稅額為85萬元。至1999年9月30日尚未收到上述貨款,A公司對此項債權已計提5萬元壞賬準備。
1999年9月30日,B公司鑒于財務困難，提出以其生產(chǎn)的產(chǎn)品一批和設備一臺抵償上述債務。經(jīng)雙方協(xié)商,A公司同意B公司的上述償債方案。用于抵償債務的產(chǎn)品和設備的有關資料如下:
(1)B公司為該批產(chǎn)品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅額為51萬元。該批產(chǎn)品的成本為200萬元。
(2)該設備的公允價值為300萬元，賬面原價為434萬元，至1999年9月30日的累計折舊為200萬元。B公司清理設備過程中以銀行存款支付清理費用2萬元(假定B公司用該設備抵償上述債務不需要交納增值稅及其他流轉稅費)。
A公司已于1999年10月收到B公司用于償還債務的上述產(chǎn)品和設備。A公司收到的上述產(chǎn)品作為存貨處理，收到的設備作為固定資產(chǎn)處理。A公司按增值稅專用發(fā)票上注明的價款確定所收到存貨的價值。B公司按增值稅專用發(fā)票上注明的價款確認收入。
要求:
(1)編制A公司1999年上述業(yè)務相關的會計分錄。
(2)編制B公司1999年上述業(yè)務相關的會計分錄。
(不考慮所作分錄對所得稅、主營業(yè)務稅金及附加、期末結轉損益類科目的影響。涉及應交稅金的，應寫出明細科目。答案中的金額單位用萬元表示)
2.問答題

計算題：
甲股份有限公司1999年度實現(xiàn)凈利潤1000000元，適用的所得稅稅率為33%,按凈利潤的10%計提法定盈余公積，按凈利潤的5%計提法定公益金。該公司所得稅采用債務法核算。有關事項如下:
(1)考慮到技術進步因素，自1999年1月1日起將一套辦公自動化設備的使用年限改為5年。該套設備系1996年12月28日購入并投入使用，原價為810000元，預計使用年限為8年，預計凈殘值為10000元，采用直線法計提折舊。按稅法規(guī)定，該套設備的使用年限為8年，并按直線法計提折舊。
(2)1999年底發(fā)現(xiàn)如下差錯:①1999年2月份購入一批管理用低值易耗品，價款6000元，誤記為固定資產(chǎn)，至年底已提折舊600元計入管理費用。甲公司對低值易耗品采用領用時一次攤銷的方法，至年底該批低值易耗品已被管理部門領用50%。②1998年三月3日購入的一項專利權，價款15000元，會計和稅法規(guī)定的攤銷期均為15年，但1999年未予攤銷。③1998年11月3日銷售的一批產(chǎn)品，符合銷售收入確認條件，已經(jīng)確認收入300000元，但銷售成本250000元尚未結轉，在計算1998年度應納稅所得額時也未扣除該項銷售成本。
要求:
(1)計算1999年該套辦公自動化設備應計提的折舊額，以及上述會計估計變更對1999年度所得稅費用和凈利潤的影響額，并列出計算過程。
(2)編制上述會計差錯更正相關的會計分錄(不考慮所作分錄對所得稅。期末結轉損益類科目的影響。涉及應交稅金的，應寫出明細科目)