計(jì)算題：
某企業(yè)采用債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算,1997年前適用的所得稅率為33%,從1997年1月1日起適用的所得稅率調(diào)整為30%。該企業(yè)1997年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元。1997年年初遞延稅款賬面余額貸方)33萬(wàn)元，本年度發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異2萬(wàn)元，可抵減時(shí)間性差異3萬(wàn)元。本年度支付非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)5萬(wàn)元，支付違法經(jīng)營(yíng)罰款1萬(wàn)元，國(guó)債利息收入之萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)1萬(wàn)元。
要求:
(1)計(jì)算該企業(yè)1997年度應(yīng)交的所得稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)由于所得稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額(注明借方或貸方)。
(3)計(jì)算該企業(yè)1997年度計(jì)人損益的所得稅費(fèi)用。
(4)計(jì)算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的賬面余額(注明借方或貸方)。
(要求列出計(jì)算過(guò)程，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)(本題5分)

計(jì)算題：
京華股份公司(以下簡(jiǎn)稱京華公司)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅率為17%。該公司1997年度發(fā)生下列業(yè)務(wù)，價(jià)款均不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額。
(1)京華股份公司與A企業(yè)簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷合同，合同規(guī)定，京華公司為A企業(yè)建安裝兩臺(tái)電梯，合同價(jià)款為800萬(wàn)元。按合同規(guī)定,A企業(yè)在京華公司交付商品前預(yù)付價(jià)款的20%,其余價(jià)款將在京華公司將商品運(yùn)抵A企業(yè)并安裝檢驗(yàn)合格后才予以支付京華公司于本年度12月25日將完成的商品運(yùn)抵A企業(yè)，預(yù)計(jì)于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)安裝費(fèi)用為10萬(wàn)元。
(2)京華公司本年度售給C企業(yè)一臺(tái)機(jī)床，銷售價(jià)款50萬(wàn)元，京華公司已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè),C企業(yè)已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)匯票期限為三個(gè)月，至1期日為次年2月3日。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定，經(jīng)京華公司同意，機(jī)床待次年1月20日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。
(3)京華公司本年1月5日銷售給D企業(yè)一臺(tái)大型設(shè)備;價(jià)款200萬(wàn)元。按合同規(guī)定,D企業(yè)于1月5日先支付價(jià)款的20%,其余價(jià)款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31支付。設(shè)備已發(fā)出,D企業(yè)已驗(yàn)收合格。該設(shè)備實(shí)際成本為120萬(wàn)元。
(4)京華公司本年度委托X商店代銷一批零配件，代銷價(jià)款40萬(wàn)元。本年度收到X商店交來(lái)的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%,調(diào)商店按代銷價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為25萬(wàn)元。
(5)京華公司本年售給下企業(yè)一臺(tái)機(jī)床售價(jià)款為35萬(wàn)元,F企業(yè)已支付全部?jī)r(jià)款。該機(jī)床本年12月31日尚未完工，已發(fā)生的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述所給資料，計(jì)算京華公司1997年度實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和相關(guān)的增值稅銷項(xiàng)稅額(要求列出計(jì)算過(guò)程，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。