計(jì)算題:
某企業(yè)采用債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算,1997年前適用的所得稅率為33%,從1997年1月1日起適用的所得稅率調(diào)整為30%。該企業(yè)1997年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為300萬元。1997年年初遞延稅款賬面余額貸方)33萬元,本年度發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異2萬元,可抵減時(shí)間性差異3萬元。本年度支付非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)5萬元,支付違法經(jīng)營罰款1萬元,國債利息收入之萬元,支付廣告費(fèi)1萬元。
要求:
(1)計(jì)算該企業(yè)1997年度應(yīng)交的所得稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)由于所得稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額(注明借方或貸方)。
(3)計(jì)算該企業(yè)1997年度計(jì)人損益的所得稅費(fèi)用。
(4)計(jì)算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的賬面余額(注明借方或貸方)。
(要求列出計(jì)算過程,答案中的金額單位用萬元表示)(本題5分)
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