問答題

計(jì)算題:
某企業(yè)采用債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算,1997年前適用的所得稅率為33%,從1997年1月1日起適用的所得稅率調(diào)整為30%。該企業(yè)1997年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為300萬元。1997年年初遞延稅款賬面余額貸方)33萬元,本年度發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異2萬元,可抵減時(shí)間性差異3萬元。本年度支付非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)5萬元,支付違法經(jīng)營罰款1萬元,國債利息收入之萬元,支付廣告費(fèi)1萬元。
要求:
(1)計(jì)算該企業(yè)1997年度應(yīng)交的所得稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)由于所得稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額(注明借方或貸方)。
(3)計(jì)算該企業(yè)1997年度計(jì)人損益的所得稅費(fèi)用。
(4)計(jì)算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的賬面余額(注明借方或貸方)。
(要求列出計(jì)算過程,答案中的金額單位用萬元表示)(本題5分)


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1.問答題

計(jì)算題:
京華股份公司(以下簡稱京華公司)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè),適用的增值稅率為17%。該公司1997年度發(fā)生下列業(yè)務(wù),價(jià)款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額。
(1)京華股份公司與A企業(yè)簽訂一項(xiàng)購銷合同,合同規(guī)定,京華公司為A企業(yè)建安裝兩臺(tái)電梯,合同價(jià)款為800萬元。按合同規(guī)定,A企業(yè)在京華公司交付商品前預(yù)付價(jià)款的20%,其余價(jià)款將在京華公司將商品運(yùn)抵A企業(yè)并安裝檢驗(yàn)合格后才予以支付京華公司于本年度12月25日將完成的商品運(yùn)抵A企業(yè),預(yù)計(jì)于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為580萬元,預(yù)計(jì)安裝費(fèi)用為10萬元。
(2)京華公司本年度售給C企業(yè)一臺(tái)機(jī)床,銷售價(jià)款50萬元,京華公司已開出增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交與C企業(yè),C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票,商業(yè)匯票期限為三個(gè)月,至1期日為次年2月3日。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場地尚未確定,經(jīng)京華公司同意,機(jī)床待次年1月20日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為35萬元。
(3)京華公司本年1月5日銷售給D企業(yè)一臺(tái)大型設(shè)備;價(jià)款200萬元。按合同規(guī)定,D企業(yè)于1月5日先支付價(jià)款的20%,其余價(jià)款分四次平均支付,于每年6月30日和12月31支付。設(shè)備已發(fā)出,D企業(yè)已驗(yàn)收合格。該設(shè)備實(shí)際成本為120萬元。
(4)京華公司本年度委托X商店代銷一批零配件,代銷價(jià)款40萬元。本年度收到X商店交來的代銷清單,代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%,調(diào)商店按代銷價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為25萬元。
(5)京華公司本年售給下企業(yè)一臺(tái)機(jī)床售價(jià)款為35萬元,F企業(yè)已支付全部價(jià)款。該機(jī)床本年12月31日尚未完工,已發(fā)生的實(shí)際成本為15萬元。
要求:
根據(jù)上述所給資料,計(jì)算京華公司1997年度實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入、營業(yè)成本和相關(guān)的增值稅銷項(xiàng)稅額(要求列出計(jì)算過程,答案中的金額單位用萬元表示)。

最新試題

下列屬于創(chuàng)新習(xí)慣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集,如果最終形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn);如果最終未形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開發(fā)項(xiàng)目中的()階段。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于改建、擴(kuò)建或修繕建筑時(shí)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

與無形資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。

題型:單項(xiàng)選擇題

為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息,屬于建設(shè)期間發(fā)生的,計(jì)入()。

題型:單項(xiàng)選擇題

無形資產(chǎn),是指政府會(huì)計(jì)主體控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體自行建造的固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

某事業(yè)單位擴(kuò)建辦公樓,辦公樓賬面金額為2000萬元,已提折舊800萬元,擴(kuò)建費(fèi)用共計(jì)200萬元以銀行存款支付,工程完工交付使用時(shí),固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)的類別在附注中披露與無形資產(chǎn)有關(guān)信息包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題