某白酒制造企業(yè)2006年年終所得稅申報(bào)中產(chǎn)品銷售收入3000萬元,應(yīng)納稅所得額2萬元(其中彌補(bǔ)1999年度發(fā)生的虧損5萬元),按18%的稅率計(jì)算繳納所得稅0.36萬元;經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審查該企業(yè)2006年有關(guān)業(yè)務(wù)處理如下:
(1)本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元計(jì)入預(yù)提費(fèi)用,發(fā)生修理支出15萬元。
(2)本年度按稅法規(guī)定的折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額300萬元,其中包括年初一臺(tái)自制設(shè)備的折舊額(其價(jià)值20萬元已一次性計(jì)入當(dāng)期成本)。
(3)本年收回2000年已確認(rèn)的壞賬12萬元,已調(diào)整增加壞賬準(zhǔn)備金。
(4)廣告費(fèi)84萬元,全部計(jì)入銷售費(fèi)用。
(5)外購一項(xiàng)專利權(quán)支付200萬元,本年計(jì)入費(fèi)用40萬元。
(6)收到保險(xiǎn)公司無賠款優(yōu)待款2萬元,計(jì)入其他應(yīng)付款。
(7)發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬元,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(8)本年稅前彌補(bǔ)1999年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬元。
(9)取得國(guó)庫券利息收入3萬元,取得國(guó)家指定用于設(shè)備更新的補(bǔ)貼收入3.5萬元。
(10)企業(yè)用庫存商品一批對(duì)乙企業(yè)投資,雙方協(xié)議該批商品價(jià)格58.5萬元(含增值稅),該批商品賬面價(jià)值30萬元。
(11)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái),租賃期2年,一次性支付租金30萬元,已經(jīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。
要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2006年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。
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