問(wèn)答題

某卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)從某煙絲廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價(jià)2萬(wàn)元,取得煙絲廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明貨款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元,煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸,收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票;煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后,又將其運(yùn)往煙絲廠(chǎng)加工成煙絲,取得煙絲廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元,卷煙廠(chǎng)收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠(chǎng)未代收代繳消費(fèi)稅,尚未銷(xiāo)售。
(3)卷煙廠(chǎng)生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸,生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱(每箱50000支,每條200支,每條調(diào)撥價(jià)在70元以上),當(dāng)月銷(xiāo)售給卷煙專(zhuān)賣(mài)商18000箱,取得不含稅銷(xiāo)售額36000萬(wàn)元。(提示:增值稅17%、交通運(yùn)輸11%、煙絲消費(fèi)稅率30%;卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%,定額稅率150元/箱,價(jià)外補(bǔ)貼10%,批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支;煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格40000萬(wàn)元)
要求:
(1)計(jì)算卷煙廠(chǎng)10月份應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計(jì)算卷煙廠(chǎng)10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。


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2.問(wèn)答題

某百貨大樓2011年12月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
⑴購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的貨物金額為500萬(wàn)元,增值稅為85萬(wàn)元,同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元,建設(shè)基金1000元,裝卸費(fèi)200元,運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;
⑵銷(xiāo)售貨物不含增值稅價(jià)款為600萬(wàn)元,向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物收到現(xiàn)金58.5萬(wàn)元;
⑶進(jìn)口貨物一批,該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元,該批貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后,商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。該批貨物當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元;
⑷上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利,進(jìn)價(jià)10000元,售價(jià)12000元(進(jìn)售價(jià)均不含增值稅,下同);
⑸上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失,進(jìn)價(jià)為4000元,售價(jià)為5000元。該企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)貨物的使用增值稅稅率為17%,貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15% 。
要求:請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

4.多項(xiàng)選擇題下列稅種中,納稅人與負(fù)稅人一致的有()

A.增值稅
B.個(gè)人所得稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.企業(yè)所得稅

5.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有()

A.緩期征稅權(quán)
B.稅法制定權(quán)
C.稅法執(zhí)行權(quán)
D.提起行政訴訟權(quán)