單項(xiàng)選擇題

在下列哪種狀態(tài)下，專責(zé)舞弊調(diào)查人員的行為是最有效的：（）
Ⅰ.在公司以外的地點(diǎn)辦公。
Ⅱ.在公司內(nèi)辦公。
Ⅲ.不向任何人報(bào)告，從而確保發(fā)出警告者的隱秘性。
Ⅳ.向董事會(huì)或首席合規(guī)官報(bào)告。

A.只有Ⅱ。
B.Ⅰ和Ⅱ。
C.Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅲ和Ⅳ。


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1.單項(xiàng)選擇題擁有管理風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理，但如果組織沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)設(shè)法引起管理層對(duì)該情況的關(guān)注，并建議建立這樣一個(gè)過(guò)程。即使缺失風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程是一個(gè)危險(xiǎn)信號(hào)，安排討論舞弊可能是不成熟的，沒(méi)有進(jìn)一步的證據(jù)表明舞弊可能會(huì)發(fā)生。在大多數(shù)企業(yè)，缺失風(fēng)險(xiǎn)管理流程不違反任何法律或法規(guī)。針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，下列屬于適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)行為的是：（）

A.在確定年度審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃中要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該只在年度審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃基礎(chǔ)上進(jìn)行。
B.高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域應(yīng)納入審計(jì)計(jì)劃，同時(shí)也應(yīng)引起管理者和審計(jì)委員會(huì)的高度重視和考慮。
C.低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域可委托給外部審計(jì)師，但高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行。
D.低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域應(yīng)納入審計(jì)計(jì)劃，同時(shí)也應(yīng)引起管理者和審計(jì)委員會(huì)的高度重視和考慮。

2.單項(xiàng)選擇題以下不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的是：（）

A.管理層將某一金額以下的采購(gòu)審批權(quán)授予下屬。
B.某個(gè)人一直沒(méi)有輪崗，在總賬崗位工作了很長(zhǎng)時(shí)間。
C.掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)、記錄采購(gòu)和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和盈虧情況。
D.應(yīng)付賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。

4.單項(xiàng)選擇題

財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層對(duì)于索賠處理工作的效率和效果主要有兩大擔(dān)心。
（1）一些正在進(jìn)行的賠付實(shí)際并不需要，或者賠付標(biāo)準(zhǔn)超過(guò)了政策規(guī)定的金額；
（2）許多索賠請(qǐng)求沒(méi)有得到及時(shí)答復(fù)。在對(duì)這一情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員決定執(zhí)行初步調(diào)查，以收集關(guān)于索賠處理的性質(zhì)和潛在問(wèn)題的更多信息。
下列程序在收集關(guān)于索賠性質(zhì)和潛在問(wèn)題信息中效果最差的是：（）

A.找理賠部門主管進(jìn)行面談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時(shí)獲得他們對(duì)于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。
B.挑選理賠部門的部分雇員進(jìn)行訪談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時(shí)獲得他們對(duì)于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。
C.給所有員工發(fā)送電子郵件，告訴他們存在的問(wèn)題，要求他們給予回答。
D.發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷獲得關(guān)于索賠責(zé)任和控制程序有效性的進(jìn)一步信息。

5.單項(xiàng)選擇題相比較于判斷樣本，統(tǒng)計(jì)樣本的最大不同點(diǎn)是：（）

A.不需要判斷，因?yàn)橐磺卸际前凑展接?jì)算出來(lái)的。
B.需要更大的數(shù)據(jù)樣本。
C.包含更精確的結(jié)果。
D.數(shù)據(jù)估計(jì)有可測(cè)量的可靠性。

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應(yīng)該認(rèn)識(shí)到營(yíng)銷內(nèi)部審計(jì)最重要的宣傳活動(dòng)應(yīng)貫穿于內(nèi)部審計(jì)師與客戶的所有交往中，每名審計(jì)師應(yīng)在心中牢記宣傳審計(jì)活動(dòng)，以下哪項(xiàng)列示了宣傳手冊(cè)的特點(diǎn)（）

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評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素相對(duì)重要性的最好的方法是（）

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