稅務(wù)籌劃員考試問答題每日一練(2020.05.05)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價(jià)格是1000萬元（不含增值稅）。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。酒廠以價(jià)值250萬元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費(fèi)150萬元；運(yùn)回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費(fèi)用100萬元。第二，委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷售。酒廠以價(jià)值250萬元的原材料讓A廠加工成白酒，加工費(fèi)220萬元；運(yùn)回后仍以1000萬元對外銷售。第三，該廠自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費(fèi)用220萬元。酒精的消費(fèi)稅稅率為5％，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率25％，城建稅7％，教育費(fèi)附加3％。請根據(jù)以上資料，做出籌劃方案。（不考慮從量稅和增值稅稅負(fù)）

參考答案：方案一：
加工提貨應(yīng)由委托方代繳消費(fèi)稅：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（萬元）
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2.問答題外商投資企業(yè)如何利用再投資退稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

參考答案：

（1）再投資退稅的基本規(guī)定
（2）再投資退稅的籌劃策略
（3）稅務(wù)籌劃應(yīng)注意的事項(xiàng)

3.問答題簡述折扣銷售的計(jì)稅規(guī)定

參考答案：折扣銷售是指銷售方為達(dá)到促銷目的，在向購貨方銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，因?yàn)橘徹浄叫抛u(yù)較好、購貨數(shù)額較大等原因而給予購貨方一定...

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4.問答題某公司為國家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，實(shí)現(xiàn)收入總額4000萬元，國債利息收入20萬元，各項(xiàng)成本、費(fèi)用3700萬元，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出120萬元（其中有廣告費(fèi)支出20萬元，非廣告性贊助10萬元）支付流轉(zhuǎn)稅滯納金4萬元。（10分）請要求根據(jù)上述資料：（1）分析計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額（稅率15%）。

參考答案：

（1）當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=4000-3700-150-120+10+4=44萬
（2）應(yīng)納所得稅額=44*15%=6.6萬

5.問答題如何進(jìn)行營業(yè)稅兼營業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

參考答案：第一.兼營營業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目
（1）納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)分別核算各自的營業(yè)額。
（...

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