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00069國際稅收問答題每日一練(2019.12.30)
來源:考試資料網(wǎng)
1.問答題
某一納稅年度,A國M起重機制造公司,在B國設(shè)立子公司,A國所得稅稅率為34%,B 國則為17%,M公司的起重機制造成本每臺10萬美元,在A國市場還未銷售過,在既無市場標(biāo)準(zhǔn),又不能采用比照市場標(biāo)準(zhǔn)的情況下以成本價格(每臺10萬美元)銷售給B國子公司,B國子公司最后19萬美元的價格在當(dāng)?shù)爻鍪?,A國稅務(wù)當(dāng)局認為,根據(jù)A國M公司的這批起重機生產(chǎn),一般的生產(chǎn)費用率為64%。試計算其稅收款額。
參考答案:
工業(yè)產(chǎn)品組成市場價格=轉(zhuǎn)出企業(yè)生產(chǎn)該產(chǎn)品的有關(guān)成本÷(1-合理毛利率)
(1)按內(nèi)部A國M公司銷售所得每臺:1...
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2.問答題
什么是跨國一般動態(tài)財產(chǎn)價值和跨國一般靜態(tài)財產(chǎn)價值?它們所適用的稅種有哪些?
參考答案:
跨國一般動態(tài)財產(chǎn)價值:遺產(chǎn)稅、繼承稅、贈與稅(只限于歸屬一般財產(chǎn)稅類中的,因無償轉(zhuǎn)移而發(fā)生所有權(quán)變化的那部分跨國一般財產(chǎn)...
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3.問答題
簡述國際稅收學(xué)的研究對象、研究范圍。
參考答案:
①研究對象:有關(guān)國家涉外稅制中構(gòu)成國際稅收分配和國際稅務(wù)協(xié)調(diào)關(guān)系的以下諸方面:
課稅權(quán)主體、課稅主體和課稅客體等...
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4.問答題
分析本案例收入與費用分配是否符合獨立核算原則,以及避稅手段。(假定條件:直接費用與間接費用的比例為40 :60)(1)獨立核算原則分配收入與費用,按彼此沒有關(guān)聯(lián)的企業(yè)在交易中的價格,否則有關(guān)國家的稅務(wù)當(dāng)局有權(quán)調(diào)整其應(yīng)稅所得。(2)母公司不能把子公司沒有直接關(guān)系的費用分配給子公司。(3)可以把母公司的管理費用分成以下兩種費用:直接費用和間接費用。如為子公司培訓(xùn)費、廣告費、差旅費、郵件通信費、技術(shù)研究開發(fā)費等。(4)以假定條件對本案例費用進行分配,直接費用與間接費用的比例為40:60
參考答案:
A.公司
10000-6000=4000(萬元)
4000×20%=800(萬元)
稅收調(diào)...
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5.問答題
簡要分析臨時納稅人。
參考答案:
臨時被派往其他國家工作,得到臨時工作所在國減免所得稅的特殊優(yōu)惠,或者享受在該國只有臨時住所或第二住所的稅收優(yōu)惠的跨國自然...
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