地稅系統(tǒng)考試地稅業(yè)務崗位問答題每日一練(2019.12.28)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計算題：國公民劉某出版長篇小說，2月收到預付稿酬10000元，4月小說正式出版收到稿酬20000元；10月將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣10000元。請計算劉某上述收入在中國境內(nèi)應繳納的個人所得稅。

參考答案：（1）稿酬所得應繳納個人所得稅：（10000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）；

點擊查看完整答案

2.問答題計算題：某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2014年11月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元，已支付運費10萬元并取得運輸增值稅專用發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為20萬元，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為30萬元，出口貨物的離岸價格為40萬元。請計算當期應退增值稅額和當月留底稅額。（退稅率為13%）

參考答案：免抵退稅不得免抵額=（40-20）×（17%-13%）=0.8（萬元）；
應納稅額=30×17%-（50×17...

點擊查看完整答案

3.問答題企業(yè)所得稅法中對固定資產(chǎn)大修理支出是如何規(guī)定的？

參考答案：固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
（1）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上；

點擊查看完整答案

4.問答題分情況說明一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應當如何計算應繳納的增值稅。

參考答案：納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的：一般納稅人銷售自己使用過的按照規(guī)定不得抵...

點擊查看完整答案

5.問答題稅收法律責任的形式有哪些？

參考答案：稅法法律責任形式分別為：經(jīng)濟責任、行政責任和刑事責任。