地稅系統(tǒng)考試地稅業(yè)務崗位問答題每日一練(2019.11.18)

計算題：某超市公司，增值稅一般納稅人，兼營裝卸搬運服務，2016年1月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
（1）銷售應稅貨物取得銷售收入1000萬元：
（2）購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額90萬元，購買電梯，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，從蔬菜批發(fā)企業(yè)購買蔬菜一批，取得普通發(fā)票注明銷售額10萬元：
（3）取得裝卸搬運服務收入20萬元；
（4）將使用過的5輛高級轎車（2013年6月購買）出售，取得銷售收入123.6萬元（含稅）；
（5）從其他單位租賃大客車用于接送員工，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。
假設該企業(yè)當月未發(fā)生其他經濟業(yè)務，所取得的發(fā)票均于當月到主管國稅機關認證通過，上述銷售收入或銷售額，未經說明，均為不含稅收入，銷售貨物的適用稅率為17%。計算該超市2016年1月可能應交增值稅金額。

計算題：某化工設備制造公司為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率。該公司2015年12月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）1日，采用分期收款方式向華陽公司銷售一批產品，合同約定售價400萬元（不含增值稅，下同），華陽公司收到產品時即支付40%的貨款，其余貨款從下月起于每月月末等額支付，分3次付清。首期款項已經收到。
（2）3日，采用分期收款方式向鴻運公司銷售一批產品，售價600萬元。合同約定，全部價款從2016年起分3年于每年的12月3日等額收取。
（3）5日，向紅方公司銷售一批產品，售價200萬元，款項已經收到。
（4）18日，將2013年4月購買的4輛小汽車作價103萬元對外投資，取得長期股權投資。
（5）當年6月20日采用支付手續(xù)費的方式委托大鵬公司代銷一批產品。協(xié)議約定，產品售價100萬元，按售價的5%支付代銷手續(xù)費。本月尚未收到代銷清單。
（6）本月購進原材料500萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額85萬元?？铐椌延勉y行存款支付。
請計算該企業(yè)12月應納增值稅額（假定取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證；資料中未提及的因素均不考慮）。