注冊(cè)稅務(wù)師收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.07.26)

來源：考試資料網(wǎng)

1 2014年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2014年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2016年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日之前行使完畢。B公司2014年12月31日計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬元，按稅法規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2014年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

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2 甲公司2013年1月份應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）元。

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3 甲公司是從事安裝及相關(guān)培訓(xùn)的高新技術(shù)企業(yè)，2014年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）10月1日承攬了一個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目，培訓(xùn)期8個(gè)月，總價(jià)款為12萬元，分兩次收取。第一筆培訓(xùn)款4萬元已于10月1日收取，其余款項(xiàng)在培訓(xùn)結(jié)束時(shí)收取。2014年12月31日甲公司得知委托單位無力支付余款，至年末甲公司共發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用8萬元。（2）11月1日接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個(gè)月，合同總收入30萬元，本年度預(yù)收款項(xiàng)4萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本8萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本16萬元，安裝勞務(wù)的完工程度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2014年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響是（）萬元。

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4 企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不影響利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是（）。

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5 甲公司2011年1月份應(yīng)交增值稅（）元。

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注冊(cè)稅務(wù)師收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.07.26)

注冊(cè)稅務(wù)師收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.07.26)