注冊稅務(wù)師收入、成本費(fèi)用和利潤單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.21)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司2014年年末“工程施工—合同成本”的余額為378萬元，“工程施工—合同毛利”的余額（貸方）為18萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為12萬元，“工程結(jié)算”科目余額為300萬元，甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的金額為（）萬元。

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2 2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)（）。

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3 甲公司于2014年年初將其所擁有的一座橋梁收費(fèi)權(quán)出售給A公司10年，10年后由甲公司收回收費(fèi)權(quán)，一次性取得收入2000萬元，款項(xiàng)已收存銀行。售出10年期間，橋梁的維護(hù)由甲公司負(fù)責(zé)。則甲公司2014年該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。

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4 上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對甲公司2013年度利潤總額的影響額是（）元。

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5 某公司自2013年1月1日開始采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2013年利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來稅率不會(huì)發(fā)生變化。2013年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1500萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得；（3）當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該公司2013年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。該公司2013年度所得稅費(fèi)用為（）萬元。

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