注冊(cè)稅務(wù)師企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.20)

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1 某鹽場(chǎng)外購(gòu)液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷(xiāo)售，2013年5月15日采購(gòu)液體鹽1萬(wàn)噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬(wàn)元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（液體鹽資源稅稅額4元／噸）

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2 營(yíng)改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（）專(zhuān)欄進(jìn)行核算。

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3 某公司是一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)，2014年8月內(nèi)銷(xiāo)貨物600萬(wàn)，當(dāng)月取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票10張，經(jīng)過(guò)認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是200萬(wàn)，當(dāng)月外銷(xiāo)貨物離岸價(jià)為1000萬(wàn)。該貨物的增值稅征收率是17%，退稅率是13%?？赡苌婕暗臅?huì)計(jì)分錄是（）。

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4 出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒(méi)收時(shí)，應(yīng)該（）。

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5 企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，可以采用價(jià)稅分別記賬，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”中核算的是（）。

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