單項選擇題某鹽場外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售，2013年5月15日采購液體鹽1萬噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20萬元，則企業(yè)的會計處理正確的是（）。（液體鹽資源稅稅額4元／噸）

A.借：原材料20應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3.40貸：銀行存款23.40
B.借：原材料23.40貸：銀行存款23.40
C.借：原材料16應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅4應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3.40貸：銀行存款23.40
D.借：原材料16應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3.40營業(yè)稅金及附加4貸：銀行存款23.40


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1.單項選擇題某啤酒廠銷售甲類啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2980元，發(fā)出免費使用啤酒罐20個。則當期進行會計處理如下，其中正確的有（）。

A.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入596000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）101320其他應(yīng)付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10713.97
C.借：其他應(yīng)付款5811.97貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5811.97
D.借：營業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅44000

2.單項選擇題資料同第12題，假設(shè)本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入600萬人民幣，收款702萬元，其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
B.借：其他應(yīng)收款41貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
C.借：其他應(yīng)收款29應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）12貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

3.單項選擇題資料同第12題，假設(shè)國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為500萬元，進項稅額85萬元通過認證；其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）5貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）44
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

4.單項選擇題某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款27應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）12貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

5.單項選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元：銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元，價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為（）。

A.借：固定資產(chǎn)清理2203.89貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3203.89
B.借：固定資產(chǎn)清理2330.1應(yīng)收賬款873.79貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3203.89
C.借：固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅4368.94
D.借：營業(yè)稅金及附加4368.94貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅4368.94

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某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計處理，稅務(wù)師審核時認為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）

題型：多項選擇題

出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應(yīng)該（）。

題型：單項選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（）不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費”科目核算。

題型：單項選擇題

某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其中對于進項稅額核算，錯誤的有（）。

題型：多項選擇題

就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型：問答題

營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含（）。

題型：多項選擇題

營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金，待實際收到財政扶持資金時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記（）等科目。

題型：單項選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費用中列支的有（）。

題型：多項選擇題

營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進行核算。

題型：單項選擇題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善，使2014年9月外購的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元／噸，市場價格600元／噸，損失甲材料的賬面價值為55000元，除了材料的購買價款以外，其他為支付的運費并取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元，不含稅售價1.3萬元，耗用7月購入的甲材料生產(chǎn)，原材料占生產(chǎn)成本的60%，運費成本占整個原材料成本的10%，則以下說法正確的有（）。（甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%．均不屬于應(yīng)稅消費品，采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準計入營業(yè)外支出處理）

題型：多項選擇題