中級(jí)會(huì)計(jì)章節(jié)練習(xí)(2020.06.04)

計(jì)算分析題：
星宿公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年12月31日，星宿公司庫(kù)存的甲材料專門用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，甲材料賬面價(jià)值（成本）為300萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。市場(chǎng)價(jià)格總額為275萬(wàn)元，假設(shè)不發(fā)生其他稅費(fèi)。由于甲材料市場(chǎng)銷售價(jià)格下降，市場(chǎng)上用甲材料生產(chǎn)的A產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格也發(fā)生下降，A產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格總額由750萬(wàn)元下降為675萬(wàn)元，估計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為25萬(wàn)元，將甲材料加工成A產(chǎn)品尚需投入400萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲材料是否發(fā)生減值；如果發(fā)生了減值，計(jì)算減值金額，并作出相關(guān)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
資料一：6月份的銷售貨物和購(gòu)進(jìn)貨物資料
(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)價(jià)格400元/只)(不含稅)，同時(shí)用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元;
(2)當(dāng)月逾期包裝物押金23400元。
(3)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元(不含稅)，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。
(4)購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。
資料二：2010年全年收入及費(fèi)用情況：
2010年底，該百貨公司核算2010年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1625萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入30萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為25萬(wàn)元，三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)326萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元，廣告費(fèi)50萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出3.5萬(wàn)元，其中0.2萬(wàn)元是交通罰款，當(dāng)期支付2009年的稅收滯納金2萬(wàn)元;當(dāng)期用自產(chǎn)貨物投資，同類售價(jià)80萬(wàn)元，貨物成本38萬(wàn)元，企業(yè)按照成本進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費(fèi)。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題：
(1)根據(jù)資料一的數(shù)據(jù)，計(jì)算該商場(chǎng)2010年6月應(yīng)納的增值稅額。
(2)根據(jù)資料二的數(shù)據(jù)，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、以及營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。