A公司2006年度利潤表中利潤總額為2000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算的有關(guān)情況如下:20×7年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中,會計處理與稅收處理存在差別的有: (1)期末對持有的存貨計提了120萬元的存貨跌價準備。 (2)20×7年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為1200萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按直線法法計提折舊,稅收按雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 (3)向關(guān)聯(lián)方捐贈現(xiàn)金300萬元。假定稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方捐贈不允許稅前扣除。 (4)當年提取產(chǎn)品保修費100萬元,保修費尚未實際發(fā)生。 (5)違反環(huán)保規(guī)定應支付罰款200萬元。 要求:計算A公司2006年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅及所得稅費用。
內(nèi)容不同;報出的時間不同;編制目的不同。
根據(jù)參與合并的企業(yè)在合并前后是否受同一方或相同的多方最終控制,分為:同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。