注冊(cè)稅務(wù)師稅法二章節(jié)練習(xí)(2019.12.27)

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1 某企業(yè)2013年9月購(gòu)買(mǎi)排氣量1.6升的乘用車(chē)2輛，商用貨車(chē)3輛，每輛整備質(zhì)量5.7噸。上述購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛，購(gòu)置當(dāng)月均取得所有權(quán)。已知當(dāng)?shù)嘏艢饬?.6升的乘用車(chē)車(chē)船稅年基準(zhǔn)稅額540元/輛，貨車(chē)車(chē)船稅年基準(zhǔn)稅額30元/噸。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。

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2 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2013年1月通過(guò)競(jìng)拍取得一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)2000萬(wàn)元，當(dāng)年占用40%的土地面積用于開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元；發(fā)生利息費(fèi)用200萬(wàn)元（全部為向某大型工業(yè)企業(yè)借款的利息支出）。10月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將寫(xiě)字樓總建筑面積的1/2對(duì)外銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得收入18000萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為最高限額比例。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

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3 5月份杰西卡在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作（）天。

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4 企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下（）規(guī)定處理。

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5 下列單位和個(gè)人取得的收入中，應(yīng)按4%的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有（）。

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6 下列關(guān)于已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，其車(chē)船稅應(yīng)納稅額計(jì)算的表述中，正確的是（）。

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7 個(gè)人對(duì)外轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣（）以下的，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明。

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8 某企業(yè)，2014年發(fā)放的合理工資總額為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。2014年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

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9 小王為北京某建筑公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，從2014年6月份開(kāi)始，到當(dāng)年9月30日結(jié)束，建筑公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向小王支付了報(bào)酬85000元。建筑公司應(yīng)代扣代繳小王的個(gè)人所得稅為（）元。

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10 下列項(xiàng)目中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的有（）。

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