注冊(cè)稅務(wù)師稅法二章節(jié)練習(xí)(2019.09.12)

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1 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2013年1月通過(guò)競(jìng)拍取得一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)2000萬(wàn)元，當(dāng)年占用40%的土地面積用于開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬(wàn)元；發(fā)生利息費(fèi)用200萬(wàn)元（全部為向某大型工業(yè)企業(yè)借款的利息支出）。10月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總建筑面積的1/2對(duì)外銷售，簽訂銷售合同，取得收入18000萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為最高限額比例。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

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2 2014年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的4/5，乙企業(yè)使用其中的1／5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2014年1月新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元／平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元／平方米。2014年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是（）。

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3 對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算審核時(shí)，下列表述不正確的有（）。

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4 下列關(guān)于土地增值稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。

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5 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的是（）。

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6 下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅特點(diǎn)的有（）。

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7 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房時(shí)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)可列入加計(jì)20%扣除金額的有（）。

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8 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的是（）。

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9 下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（）。

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10 2013年4月，甲公司將閑置辦公樓出租給乙企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明每月租金20000元，租期未定，當(dāng)月甲公司預(yù)收兩個(gè)月的租金。2013年8月底合同解除，甲公司收到乙企業(yè)補(bǔ)交的租金60000元。下列關(guān)于甲企業(yè)印花稅處理的表述中，正確的有（）。

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