營改增知識考試國稅營改增章節(jié)練習(2017.10.14)

來源：考試資料網

1 營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（）方法適用稅率或征收率。

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2 納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因（），應當從當期的銷項稅額中扣減。

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3 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

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4 保險公司開辦的（）以上的人身保險產品取得的保費收入免征增值稅。

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5 小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用（）計稅。

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6.填空題提供應稅服務的增值稅征收率是（）

參考答案：3%

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7.問答題兼有貨物勞務及應稅服務的試點增值稅一般納稅人2016年5月貨物不含稅銷售額1000萬元，檢驗檢測服務取得不含稅收入200萬元，均開具增值稅專用發(fā)票。當月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅150萬元，工作人員出差取得凱悅賓館國稅代開的增值稅專用發(fā)票200張，每張注明的不含稅價格300元。計算本月應繳納的增值稅。

參考答案：應納增值稅＝1000×17％＋200×6％－150-200×0.03×3％＝31.82（萬元）

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8 提供船舶代理服務的一般納稅人，受船舶所有人委托向運輸服務接受方收取運輸服務收入，同時收取船舶代理服務費，未分別核算銷售額，應按（）征稅。

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9.問答題無運輸工具承運業(yè)務如何繳稅？

參考答案：《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中明確，無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅。無運輸工具承運業(yè)務，是指經營者...

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10 下列提供教育服務哪項免征增值稅。（）

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