陜西住院醫(yī)師口腔科口腔預防章節(jié)練習(2017.01.19)

計算分析題：
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，預計未來期間不會變更。甲公司2013年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產品1000件，單位售價2萬元（不含增值稅）；乙公司應在甲公司發(fā)出產品時支付款項，乙公司收到A產品后3個月內如發(fā)現(xiàn)質量問題有權退貨。A產品單位成本為1.4萬元。甲公司于2013年12月10日發(fā)出A產品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為15%。至2013年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發(fā)生退回。
甲公司2013年12月10日與丙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向丙公司銷售新開發(fā)B產品500件，單位售價為1.8萬元（不含增值稅），丙公司應在甲公司發(fā)出產品時支付款項，丙公司收到B產品后3個月內如發(fā)現(xiàn)質量問題有權退貨。B產品單位成本為1萬元。甲公司無法合理估計B產品的退貨率。甲公司于2013年12月15日發(fā)出B產品，并開具增值稅專用發(fā)票。至2013年12月31日止，上述B產品尚未發(fā)生退回。
按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額處理。甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。
要求：
（1）編制與A產品銷售有關的會計處理。
（2）編制與B產品銷售有關的會計處理。
（答案中的金額單位用萬元表示）

計算題：黃河有限責任公司采用交易發(fā)生日的即期匯率對外幣業(yè)務進行折算，并按季度計算匯兌損益。黃河公司第二季度末有關外幣賬戶的期末余額如下：
單位：元

(2)黃河公司第三季度發(fā)生如下外幣業(yè)務：
①7月1日，黃河公司收到國外A公司投資，金額為200000美元，款項已支付，合同約定的匯率為1美元=7.6元人民幣，當日的市場匯率為1美元=7.5元人民幣。
②7月20日，黃河公司購進一批進口原材料，價款共計300000美元，款項尚未支付，7月20日的市場匯率為1美元=7.6元人民幣。
③8月10日，黃河公司以美元歸還短期借款100000美元，當日的市場匯率為1美元=7.63元人民幣。
④8月30日，黃河公司在中國銀行將300000美元兌換為人民幣，當日，中國銀行美元買入價為1美元=7.46元人民幣，賣出價為1美元=7.74元人民幣，當日的市場匯率為1美元=7.6元人民幣。
⑤9月10日，黃河公司對外銷售商品一批，售價為500000美元，當日的市場匯率為1美元=7.5元人民幣，款項尚未收到。
⑥9月23日，黃河公司歸還前欠貨款150000美元，當日的市場匯率為1美元=7.58元人民幣。
(3)9月30日的市場匯率為1美元=7.6元人民幣。
要求：
(1)編制黃河公司第三季度外幣業(yè)務的會計分錄(假設不考慮所發(fā)生的各項稅費);
(2)計算黃河公司第三季度相關賬戶的匯兌損益并進行賬務處理。