江蘇住院醫(yī)師婦產(chǎn)科急診科章節(jié)練習(xí)(2016.12.27)

來源：考試資料網(wǎng)
5.問答題甲公司（系房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）2014年部分業(yè)務(wù)如下：（1）甲公司于2014年1月1日將一處自有房產(chǎn)租賃給某非關(guān)聯(lián)公司使用，租期為2年，按月收取租金。對上述房產(chǎn)，甲公司于2014年末按房產(chǎn)原值一次減除30%（所在地省人民政府確定的扣除比例）后的余值計算繳納了房產(chǎn)稅。（2）2014年10月，甲公司轉(zhuǎn)讓開發(fā)的辦公樓項目，共取得收入30000萬元。甲公司按照國家稅法的規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅。已知甲公司為取得該項目土地使用權(quán)支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為5000萬元；該項目房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元，其中利息支出為2000萬元（含加罰利息100萬元），該部分利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明，同時能夠按照房地產(chǎn)項目進(jìn)行計算分?jǐn)?；該項目發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用1000萬元。甲公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%（營業(yè)稅稅率為5%、城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%，印花稅稅率為0.05%）。在計算土地增值稅時，甲公司在確認(rèn)房產(chǎn)稅時，做出以下處理：①為取得土地使用權(quán)支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用5000萬元以及房地產(chǎn)開發(fā)成本7000萬元均全額扣除。②由于利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明，同時能夠按照房地產(chǎn)項目進(jìn)行計算分?jǐn)?，因此扣除的開發(fā)費(fèi)用為600萬元［（5000+7000）×5%］。要求：假定不考慮其他條件，逐項判斷甲公司的稅務(wù)處理是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，提出恰當(dāng)?shù)奶幚硪庖姟?/a>
參考答案：（1）存在不當(dāng)之處。處理意見：房產(chǎn)出租的，首先應(yīng)按房產(chǎn)出租的租金收入計征房產(chǎn)稅（稅率為12%）。（2）①存在不當(dāng)之處。處...
9.問答題宏旺達(dá)股份有限公司是一家小家電生產(chǎn)和銷售企業(yè)，伴隨著會計信息技術(shù)化的成熟，公司2008年成功過度到ERP管理系統(tǒng)，使得財務(wù)、人事、供銷、生產(chǎn)成為一體的綜合性系統(tǒng)，為公司的數(shù)據(jù)分析提供了寶貴的資料，為企業(yè)的發(fā)展提供了可信賴的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。宏旺達(dá)公司聘請了精誠會計師事務(wù)所，審計其2014年度財務(wù)報表，在審計的過程中，注冊會計師遇到下列事項：（1）信息技術(shù)一般控制的好壞與信息技術(shù)應(yīng)用控制之間沒有必然的聯(lián)系，因此注冊會計師應(yīng)當(dāng)分別對二者進(jìn)行審計。（2）公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，因此注冊會計師決定針對公司層面信息技術(shù)控制執(zhí)行單獨的審計。（3）經(jīng)過初步了解，宏旺達(dá)公司ERP系統(tǒng)較為復(fù)雜，注冊會計師擬不測試信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性，而更多的審計工作將依賴非信息技術(shù)類審計方法。（4）經(jīng)了解，注冊會計師決定僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，需要通過控制測試來驗證控制有效性，此時注冊會計師決定驗證自動化應(yīng)用控制。要求：針對上述（1）至（4）項，逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)請簡要說明理由。
參考答案：事項（1）不恰當(dāng)。信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。事...