問(wèn)答題假定本月非正常損失產(chǎn)成品一批，成本5萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格8萬(wàn)元，該產(chǎn)成品中使用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目占產(chǎn)品成本的比例為50%，試計(jì)算對(duì)當(dāng)期應(yīng)納增值稅的影響。

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4.問(wèn)答題

某食品加工廠為一般納稅人，7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)白糖等原料已入庫(kù)，取得認(rèn)證相符的專用發(fā)票上注明的稅金0．91萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品支付貨款4萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)0．35萬(wàn)元；均取得可抵扣憑證，貨已到。?
（2）支付水、電、氣等費(fèi)用，取得認(rèn)證相符的專用發(fā)票上注明的稅金0．25萬(wàn)元。
（3）從境外購(gòu)進(jìn)食品用色素和果料等，由海關(guān)代征了增值稅金，取得完稅證上注明的稅金1．5萬(wàn)元；從境外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用檢測(cè)儀免征關(guān)稅；從境外進(jìn)口一輛小轎車，海關(guān)代征了增值稅2萬(wàn)元，取得完稅證，完稅證均認(rèn)證合格。貨已到。?
（4）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備的修理用零部件，取得認(rèn)證相符的專用發(fā)票上注明的稅金0．02萬(wàn)元，貨已到。購(gòu)進(jìn)面粉取得專用發(fā)票上注明的稅額11．5萬(wàn)元，貨已到，發(fā)票在認(rèn)證中。
（5）售給某商廈一批食品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額和稅金分別為9萬(wàn)元、1．53萬(wàn)元。售給小規(guī)模納稅人一批食品，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷售額2．34萬(wàn)元。均已收到貨款。?
（6）售給外地某商廈一批食品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額和稅金分別為25萬(wàn)元和4．25萬(wàn)元，辦好了委托銀行的托收手續(xù)，貨款尚未收到，貨已發(fā)出。?
要求：計(jì)算企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅額。