問答題

某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍為首飾的制作、
批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元，增值稅13600元；購入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200，000元，增值稅34000元。
（2）將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價款60000元；將300粒紅寶石戒
面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營的某中外合資首飾零售店賒銷，該零售店當(dāng)月零售戒指200只，取得含增值稅銷售額230000元，零售店與該廠進(jìn)行結(jié)算，支付給該廠不含增值稅價款140，000元，取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票
（3）將自行設(shè)計沒有同類價格的純銀項鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組，成本為19000元。
（4）接受某工藝品廠委托（沒有提供經(jīng)營金銀許可資質(zhì)證明），為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪
瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）50000元以及手鐲不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）40000元。 （5）當(dāng)月為某商店修理首飾收取款項13338元，開具普通發(fā)票。
上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，金銀首飾的成本利潤率為6%，根據(jù)以上資料計算：

第（2）筆業(yè)務(wù)中的中外合資首飾零售店銷售戒指應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅的合計金額。

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1.問答題

某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍為首飾的制作、
批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元，增值稅13600元；購入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200，000元，增值稅34000元。
（2）將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價款60000元；將300粒紅寶石戒
面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營的某中外合資首飾零售店賒銷，該零售店當(dāng)月零售戒指200只，取得含增值稅銷售額230000元，零售店與該廠進(jìn)行結(jié)算，支付給該廠不含增值稅價款140，000元，取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票
（3）將自行設(shè)計沒有同類價格的純銀項鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組，成本為19000元。
（4）接受某工藝品廠委托（沒有提供經(jīng)營金銀許可資質(zhì)證明），為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪
瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）50000元以及手鐲不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）40000元。 （5）當(dāng)月為某商店修理首飾收取款項13338元，開具普通發(fā)票。
上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，金銀首飾的成本利潤率為6%，根據(jù)以上資料計算：

首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
2.問答題

某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍為首飾的制作、
批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元，增值稅13600元；購入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200，000元，增值稅34000元。
（2）將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價款60000元；將300粒紅寶石戒
面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營的某中外合資首飾零售店賒銷，該零售店當(dāng)月零售戒指200只，取得含增值稅銷售額230000元，零售店與該廠進(jìn)行結(jié)算，支付給該廠不含增值稅價款140，000元，取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票
（3）將自行設(shè)計沒有同類價格的純銀項鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組，成本為19000元。
（4）接受某工藝品廠委托（沒有提供經(jīng)營金銀許可資質(zhì)證明），為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪
瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）50000元以及手鐲不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）40000元。 （5）當(dāng)月為某商店修理首飾收取款項13338元，開具普通發(fā)票。
上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，金銀首飾的成本利潤率為6%，根據(jù)以上資料計算：

首飾廠第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額。
3.問答題

某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍為首飾的制作、
批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 
（1）購入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元，增值稅13600元；購入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200，000元，增值稅34000元。 
（2）將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價款60000元；將300粒紅寶石戒
面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營的某中外合資首飾零售店賒銷，該零售店當(dāng)月零售戒指200只，取得含增值稅銷售額230000元，零售店與該廠進(jìn)行結(jié)算，支付給該廠不含增值稅價款140，000元，取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票 
（3）將自行設(shè)計沒有同類價格的純銀項鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組，成本為19000元。 
（4）接受某工藝品廠委托（沒有提供經(jīng)營金銀許可資質(zhì)證明），為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪
瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）50000元以及手鐲不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）40000元。 （5）當(dāng)月為某商店修理首飾收取款項13338元，開具普通發(fā)票。 
上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，金銀首飾的成本利潤率為6%，根據(jù)以上資料計算：

首飾廠第（2）和（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計金額。
4.單項選擇題下列各項中符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（）

A.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。
B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天。
D.因質(zhì)量原因由購買者退回的應(yīng)稅消費(fèi)品，可退還已征的消費(fèi)稅，也可自行直接抵減應(yīng)納稅額。

5.多項選擇題根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同情況分別確定為（）

A.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。
B.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天。
D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天。