多項(xiàng)選擇題納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,下列說(shuō)法正確的有()。

A.自繳納稅款之日起3年內(nèi),可以要求海關(guān)退還
B.自繳納稅款之日起1年內(nèi),可以要求海關(guān)退還
C.可以口頭形式要求海關(guān)加算銀行同期活期存款利息
D.可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳納的稅款,并加算銀行同期活期存款利息
E.自繳納稅款之日起2年內(nèi),可以要求海關(guān)退還


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1.多項(xiàng)選擇題

某獨(dú)立礦山為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣45000千立方米。
(2)銷(xiāo)售天然氣35000千立方米,取得含稅銷(xiāo)售額7880萬(wàn)元。
(3)開(kāi)采原煤500000噸,其中200000噸銷(xiāo)售給電力公司,不含稅售價(jià)為0.08萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷(xiāo)售原煤的平均售價(jià))。
(4)采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤5000噸,約定不含稅銷(xiāo)售額330萬(wàn)元,合同規(guī)定,貨款分三個(gè)月收取,當(dāng)月收取1/3貨款,其余貨款分別在后兩個(gè)月收取。
(5)企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤2500噸。
(6)移送部分原煤直接加工C型洗選煤120000噸,當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售洗選煤100000噸,取得不含稅銷(xiāo)售額13200萬(wàn)元,另無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)洗選煤20000噸,C型洗選煤的折算率為80%。
(7)向某能源公司銷(xiāo)售A型洗選煤85000噸,不含稅售價(jià)為0.12萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷(xiāo)售洗選煤的平均售價(jià)),另收取洗選煤廠(chǎng)到購(gòu)買(mǎi)方的運(yùn)雜費(fèi)113萬(wàn)元,洗選煤的綜合回收率為80%。
(8)將B型洗選煤50000噸用于連續(xù)生產(chǎn)電力,B型洗選煤無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)售價(jià),其成本為0.06萬(wàn)元/噸,成本利潤(rùn)率為10%,B型洗選煤的折算率為85%。
(9)購(gòu)入采煤用原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明貨款8000萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)300萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(10)購(gòu)入采煤機(jī)械設(shè)備8臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備貨款256萬(wàn)元,已全部投入使用。
(其他相關(guān)資料:原煤適用的資源稅稅率為5%,天然氣適用的資源稅稅率為6%;本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理,下列說(shuō)法中正確的有()。

A.銷(xiāo)售專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣,應(yīng)繳納增值稅和資源稅
B.將B型洗選煤用于連續(xù)生產(chǎn)電力,視同銷(xiāo)售,繳納資源稅
C.將B型洗選煤用于連續(xù)生產(chǎn)電力,視同銷(xiāo)售,繳納增值稅
D.企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤,只繳納增值稅,不繳納資源稅
E.無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)洗選煤,屬于視同銷(xiāo)售,繳納增值稅和資源稅

2.單項(xiàng)選擇題

某獨(dú)立礦山為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣45000千立方米。
(2)銷(xiāo)售天然氣35000千立方米,取得含稅銷(xiāo)售額7880萬(wàn)元。
(3)開(kāi)采原煤500000噸,其中200000噸銷(xiāo)售給電力公司,不含稅售價(jià)為0.08萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷(xiāo)售原煤的平均售價(jià))。
(4)采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤5000噸,約定不含稅銷(xiāo)售額330萬(wàn)元,合同規(guī)定,貨款分三個(gè)月收取,當(dāng)月收取1/3貨款,其余貨款分別在后兩個(gè)月收取。
(5)企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤2500噸。
(6)移送部分原煤直接加工C型洗選煤120000噸,當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售洗選煤100000噸,取得不含稅銷(xiāo)售額13200萬(wàn)元,另無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)洗選煤20000噸,C型洗選煤的折算率為80%。
(7)向某能源公司銷(xiāo)售A型洗選煤85000噸,不含稅售價(jià)為0.12萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷(xiāo)售洗選煤的平均售價(jià)),另收取洗選煤廠(chǎng)到購(gòu)買(mǎi)方的運(yùn)雜費(fèi)113萬(wàn)元,洗選煤的綜合回收率為80%。
(8)將B型洗選煤50000噸用于連續(xù)生產(chǎn)電力,B型洗選煤無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)售價(jià),其成本為0.06萬(wàn)元/噸,成本利潤(rùn)率為10%,B型洗選煤的折算率為85%。
(9)購(gòu)入采煤用原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明貨款8000萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)300萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(10)購(gòu)入采煤機(jī)械設(shè)備8臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備貨款256萬(wàn)元,已全部投入使用。
(其他相關(guān)資料:原煤適用的資源稅稅率為5%,天然氣適用的資源稅稅率為6%;本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

該獨(dú)立礦山當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.6239.24
B.4835.9
C.6817.24
D.6846.77

3.單項(xiàng)選擇題

某獨(dú)立礦山為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣45000千立方米。
(2)銷(xiāo)售天然氣35000千立方米,取得含稅銷(xiāo)售額7880萬(wàn)元。
(3)開(kāi)采原煤500000噸,其中200000噸銷(xiāo)售給電力公司,不含稅售價(jià)為0.08萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷(xiāo)售原煤的平均售價(jià))。
(4)采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤5000噸,約定不含稅銷(xiāo)售額330萬(wàn)元,合同規(guī)定,貨款分三個(gè)月收取,當(dāng)月收取1/3貨款,其余貨款分別在后兩個(gè)月收取。
(5)企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤2500噸。
(6)移送部分原煤直接加工C型洗選煤120000噸,當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售洗選煤100000噸,取得不含稅銷(xiāo)售額13200萬(wàn)元,另無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)洗選煤20000噸,C型洗選煤的折算率為80%。
(7)向某能源公司銷(xiāo)售A型洗選煤85000噸,不含稅售價(jià)為0.12萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷(xiāo)售洗選煤的平均售價(jià)),另收取洗選煤廠(chǎng)到購(gòu)買(mǎi)方的運(yùn)雜費(fèi)113萬(wàn)元,洗選煤的綜合回收率為80%。
(8)將B型洗選煤50000噸用于連續(xù)生產(chǎn)電力,B型洗選煤無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)售價(jià),其成本為0.06萬(wàn)元/噸,成本利潤(rùn)率為10%,B型洗選煤的折算率為85%。
(9)購(gòu)入采煤用原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明貨款8000萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)300萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(10)購(gòu)入采煤機(jī)械設(shè)備8臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備貨款256萬(wàn)元,已全部投入使用。
(其他相關(guān)資料:原煤適用的資源稅稅率為5%,天然氣適用的資源稅稅率為6%;本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

該獨(dú)立礦山6月銷(xiāo)售(含視同銷(xiāo)售)洗選煤應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。

A.1192.79
B.1198.83
C.1206.21
D.1236.83

4.單項(xiàng)選擇題

某獨(dú)立礦山為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣45000千立方米。
(2)銷(xiāo)售天然氣35000千立方米,取得含稅銷(xiāo)售額7880萬(wàn)元。
(3)開(kāi)采原煤500000噸,其中200000噸銷(xiāo)售給電力公司,不含稅售價(jià)為0.08萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷(xiāo)售原煤的平均售價(jià))。
(4)采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤5000噸,約定不含稅銷(xiāo)售額330萬(wàn)元,合同規(guī)定,貨款分三個(gè)月收取,當(dāng)月收取1/3貨款,其余貨款分別在后兩個(gè)月收取。
(5)企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤2500噸。
(6)移送部分原煤直接加工C型洗選煤120000噸,當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售洗選煤100000噸,取得不含稅銷(xiāo)售額13200萬(wàn)元,另無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)洗選煤20000噸,C型洗選煤的折算率為80%。
(7)向某能源公司銷(xiāo)售A型洗選煤85000噸,不含稅售價(jià)為0.12萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷(xiāo)售洗選煤的平均售價(jià)),另收取洗選煤廠(chǎng)到購(gòu)買(mǎi)方的運(yùn)雜費(fèi)113萬(wàn)元,洗選煤的綜合回收率為80%。
(8)將B型洗選煤50000噸用于連續(xù)生產(chǎn)電力,B型洗選煤無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)售價(jià),其成本為0.06萬(wàn)元/噸,成本利潤(rùn)率為10%,B型洗選煤的折算率為85%。
(9)購(gòu)入采煤用原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明貨款8000萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)300萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(10)購(gòu)入采煤機(jī)械設(shè)備8臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備貨款256萬(wàn)元,已全部投入使用。
(其他相關(guān)資料:原煤適用的資源稅稅率為5%,天然氣適用的資源稅稅率為6%;本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

該獨(dú)立礦山A型洗選煤的折算率為()。

A.66.66%
B.80%
C.83.33%
D.87.5%

5.單項(xiàng)選擇題

某獨(dú)立礦山為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣45000千立方米。
(2)銷(xiāo)售天然氣35000千立方米,取得含稅銷(xiāo)售額7880萬(wàn)元。
(3)開(kāi)采原煤500000噸,其中200000噸銷(xiāo)售給電力公司,不含稅售價(jià)為0.08萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷(xiāo)售原煤的平均售價(jià))。
(4)采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤5000噸,約定不含稅銷(xiāo)售額330萬(wàn)元,合同規(guī)定,貨款分三個(gè)月收取,當(dāng)月收取1/3貨款,其余貨款分別在后兩個(gè)月收取。
(5)企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤2500噸。
(6)移送部分原煤直接加工C型洗選煤120000噸,當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售洗選煤100000噸,取得不含稅銷(xiāo)售額13200萬(wàn)元,另無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)洗選煤20000噸,C型洗選煤的折算率為80%。
(7)向某能源公司銷(xiāo)售A型洗選煤85000噸,不含稅售價(jià)為0.12萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷(xiāo)售洗選煤的平均售價(jià)),另收取洗選煤廠(chǎng)到購(gòu)買(mǎi)方的運(yùn)雜費(fèi)113萬(wàn)元,洗選煤的綜合回收率為80%。
(8)將B型洗選煤50000噸用于連續(xù)生產(chǎn)電力,B型洗選煤無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)售價(jià),其成本為0.06萬(wàn)元/噸,成本利潤(rùn)率為10%,B型洗選煤的折算率為85%。
(9)購(gòu)入采煤用原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明貨款8000萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)300萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(10)購(gòu)入采煤機(jī)械設(shè)備8臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備貨款256萬(wàn)元,已全部投入使用。
(其他相關(guān)資料:原煤適用的資源稅稅率為5%,天然氣適用的資源稅稅率為6%;本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

該獨(dú)立礦山6月銷(xiāo)售原煤應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。

A.800.00
B.805.50
C.811.00
D.815.50

最新試題

甲啤酒生產(chǎn)廠(chǎng)2020年8月銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類(lèi)啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某公司進(jìn)口一套設(shè)備,實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬(wàn)元,其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元,中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元;運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定,海關(guān)按同類(lèi)貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為30%,該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時(shí)處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說(shuō)法不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列情形中征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某砂石開(kāi)采企業(yè),2020年4月開(kāi)采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠(chǎng)房,將其中的8噸銷(xiāo)售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬(wàn)元,土地過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元,契稅5萬(wàn)元。發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬(wàn)元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某煤礦3月開(kāi)采原煤150萬(wàn)噸,對(duì)外銷(xiāo)售部分取得不含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬(wàn)噸,銷(xiāo)售洗選煤取得不含稅銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題