某高新技術(shù)企業(yè)2016年2月開業(yè),注冊資本500萬元,當年發(fā)生經(jīng)營活動如下:
(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、稅務(wù)登記證各一份;
(2)建賬時共設(shè)7個營業(yè)賬簿,其中記載資金的賬簿一本,記載實收資本500萬元;
(3)簽訂以貨易貨合同1份,用自己價值100萬元的貨物換進乙企業(yè)150萬元的貨物,并支付差價款50萬元;
(4)與銀行簽訂借款合同1份,記載借款金額50萬元,當年支付利息1萬元;
(5)與廣告公司簽訂廣告牌制作合同1份,分別記載加工費3萬元,廣告公司提供的原材料7萬元;
(6)簽訂房屋租賃合同1份,記載每月租金為5萬元,但未約定租賃期限。
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某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元。(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬元;接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額50萬元、增值稅進項稅額6.5萬元;取得國債利息收入30萬元。(4)購進原材料共計3200萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明進項稅額416萬元;支付購料運輸費用共計230萬元,取得運輸發(fā)票。(5)銷售費用1650萬元,其中廣告費1200萬元。(6)管理費用850萬元,其中業(yè)務(wù)招待費90萬元。(7)財務(wù)費用80萬元,其中含向非會融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計入成本費用的實發(fā)工資540萬元;工會經(jīng)費15萬元,職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費45萬元。(9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。(10)其他相關(guān)資料:上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用。要求:根據(jù)上述資料,計算該企業(yè)當年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。
下列關(guān)于稅收司法的說法中不正確的是()。
下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征,說法不正確是()
計算購進煙葉和煙絲可抵扣的進項稅額。
成本費用內(nèi)部控制的原則一般包括()、()、()、()。
出納崗位的設(shè)置可采用形式有()、()、()。
下列關(guān)于稅法解釋的內(nèi)容,說法不正確的是()。
付款控制中的單據(jù)市核包括()、()、()、()、()。
按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定,綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點實行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后,區(qū)內(nèi)試點企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策,下列說法正確的是()。
計算當期增值稅應(yīng)納稅額。