甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購(gòu)原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬(wàn)元，增值稅稅額為39.1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.33萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）。發(fā)出原材料的成本為22萬(wàn)元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬(wàn)元。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外出售。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對(duì)外出租，取得月租金收入為25萬(wàn)元。
（4）20日，將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元。已知該倉(cāng)庫(kù)的原值為1200萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元。
（5）30日，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元、印花稅25萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.38萬(wàn)元。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購(gòu)原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬(wàn)元，增值稅稅額為39.1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.33萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）。發(fā)出原材料的成本為22萬(wàn)元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬(wàn)元。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外出售。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對(duì)外出租，取得月租金收入為25萬(wàn)元。
（4）20日，將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元。已知該倉(cāng)庫(kù)的原值為1200萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元。
（5）30日，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元、印花稅25萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.38萬(wàn)元。

甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機(jī)作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機(jī)的成本為80萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為邛萬(wàn)元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣職工個(gè)人所得稅1萬(wàn)元。
（2）8月10日，支付上月工資共計(jì)326萬(wàn)元，其中包括代扣個(gè)人所得稅12.6萬(wàn)元。
（3）8月15日，甲公司董事會(huì)做出決定，將為每一位中層以上管理人員配備一輛小汽車無(wú)償使用。已知小汽車的月折舊額合計(jì)為22.55萬(wàn)元。
（4）8月20日，甲公司為新任總經(jīng)理租賃一套公寓供免費(fèi)使用，該公寓的月租金為1萬(wàn)元。甲公司以銀行存款支付了當(dāng)月租金。
（5）8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補(bǔ)助金20萬(wàn)元，當(dāng)日以現(xiàn)金支付。
（6）8月31日，人力資源部向財(cái)務(wù)部門(mén)提交當(dāng)月工資清單，注明的工資總額為355.33萬(wàn)元（管理部門(mén)82萬(wàn)元，銷售部門(mén)55萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理人員28.33萬(wàn)元，生產(chǎn)車間工人工資190萬(wàn)元）„甲公司財(cái)務(wù)人員按規(guī)定計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2%）和職工教育經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2.5%）。同時(shí)，甲公司還根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況計(jì)提了32萬(wàn)元的福利費(fèi)（管理部門(mén)12萬(wàn)元，銷售部門(mén)5萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理人員5萬(wàn)元，生產(chǎn)車間工人10萬(wàn)元）。

甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機(jī)作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機(jī)的成本為80萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為邛萬(wàn)元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣職工個(gè)人所得稅1萬(wàn)元。
（2）8月10日，支付上月工資共計(jì)326萬(wàn)元，其中包括代扣個(gè)人所得稅12.6萬(wàn)元。
（3）8月15日，甲公司董事會(huì)做出決定，將為每一位中層以上管理人員配備一輛小汽車無(wú)償使用。已知小汽車的月折舊額合計(jì)為22.55萬(wàn)元。
（4）8月20日，甲公司為新任總經(jīng)理租賃一套公寓供免費(fèi)使用，該公寓的月租金為1萬(wàn)元。甲公司以銀行存款支付了當(dāng)月租金。
（5）8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補(bǔ)助金20萬(wàn)元，當(dāng)日以現(xiàn)金支付。
（6）8月31日，人力資源部向財(cái)務(wù)部門(mén)提交當(dāng)月工資清單，注明的工資總額為355.33萬(wàn)元（管理部門(mén)82萬(wàn)元，銷售部門(mén)55萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理人員28.33萬(wàn)元，生產(chǎn)車間工人工資190萬(wàn)元）„甲公司財(cái)務(wù)人員按規(guī)定計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2%）和職工教育經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2.5%）。同時(shí)，甲公司還根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況計(jì)提了32萬(wàn)元的福利費(fèi)（管理部門(mén)12萬(wàn)元，銷售部門(mén)5萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理人員5萬(wàn)元，生產(chǎn)車間工人10萬(wàn)元）。

甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機(jī)作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機(jī)的成本為80萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為邛萬(wàn)元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣職工個(gè)人所得稅1萬(wàn)元。
（2）8月10日，支付上月工資共計(jì)326萬(wàn)元，其中包括代扣個(gè)人所得稅12.6萬(wàn)元。
（3）8月15日，甲公司董事會(huì)做出決定，將為每一位中層以上管理人員配備一輛小汽車無(wú)償使用。已知小汽車的月折舊額合計(jì)為22.55萬(wàn)元。
（4）8月20日，甲公司為新任總經(jīng)理租賃一套公寓供免費(fèi)使用，該公寓的月租金為1萬(wàn)元。甲公司以銀行存款支付了當(dāng)月租金。
（5）8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補(bǔ)助金20萬(wàn)元，當(dāng)日以現(xiàn)金支付。
（6）8月31日，人力資源部向財(cái)務(wù)部門(mén)提交當(dāng)月工資清單，注明的工資總額為355.33萬(wàn)元（管理部門(mén)82萬(wàn)元，銷售部門(mén)55萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理人員28.33萬(wàn)元，生產(chǎn)車間工人工資190萬(wàn)元）„甲公司財(cái)務(wù)人員按規(guī)定計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2%）和職工教育經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2.5%）。同時(shí)，甲公司還根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況計(jì)提了32萬(wàn)元的福利費(fèi)（管理部門(mén)12萬(wàn)元，銷售部門(mén)5萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理人員5萬(wàn)元，生產(chǎn)車間工人10萬(wàn)元）。