問答題

雙鴨山市隆達(dá)建筑公司2005年施工建設(shè)兩個項目。合同金額A項目為1000萬元，B項目為3000萬元。全年共取得收入2000萬元，工程結(jié)算成本1600萬元，工程結(jié)算稅金65萬，管理費用80萬元，銷售費用50萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外支出20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)下列問題：
（1）工程結(jié)算收入2000萬中，A項目已全部完工，1000萬工程款已全部轉(zhuǎn)入收入，工程成本已全部結(jié)轉(zhuǎn)。A項目的提前竣工獎20萬計入了“應(yīng)付賬款”貸方。B項目結(jié)轉(zhuǎn)工程收入1000萬元，經(jīng)審查完工50%，工程成本已按完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)。
（2）購進(jìn)鋼材800萬元已全部計入A、B兩項工程成本，實際耗用600萬元。
（3）營業(yè)外支出中包括直接捐贈給市政府修路款項5萬元。
（4）管理費用中工資費用60萬元，并已計提三項經(jīng)費，工會經(jīng)費沒有正式票據(jù)。經(jīng)核實實際職工人數(shù)40人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)1200元/人。
（5）當(dāng)年固定資產(chǎn)評估增值20萬元，增值部分提取折舊2萬元計入管理費用。
（6）將一臺龍門架出租，租金5萬元計入資本公積
（7）2005年度收到2004年度已完工程的優(yōu)質(zhì)工程獎50萬元，建設(shè)單位以一臺“四五00”支付。沒有進(jìn)行賬務(wù)處理。

請計算該企*業(yè)2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅。并針對我*省建筑業(yè)稅收征管工作現(xiàn)狀提出征管建議

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1.問答題

齊齊哈爾第一制藥廠2005年度企業(yè)所得稅納稅申報表中填報的產(chǎn)品銷售收入為3000萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為-30萬元，應(yīng)納稅所得額為-30萬元。（該企業(yè)執(zhí)行東北老工業(yè)基地優(yōu)惠政策）稅務(wù)人員對該企業(yè)審查發(fā)現(xiàn)下列問題：
（1）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費20萬元列入管理費用；
（2）財務(wù)費用中支付本期集資利息20萬元，本年度共集資200萬元，期限半年，銀行年利率為14%；
（3）企業(yè)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金10萬元；
（4）企業(yè)營業(yè)外支出中，對外贊助支出10萬元；
（5）企業(yè)銷售費用中列支廣告費600萬、列支宣傳費30萬元；
（6）管理費用中列支辦公樓折舊25萬元，辦公樓原值400萬（殘值比率5%）；
（7）銷售費用中列支一臺機器設(shè)備折舊30萬元，該設(shè)備原值180萬元（殘值比率5%）；
（8）企業(yè)職工總?cè)藬?shù)200人，實發(fā)工資總額300萬元；
（9）企業(yè)按實發(fā)工資計提三項費用共計52.5萬元；
（10）管理費用140萬元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費用16萬元，已知上年度發(fā)生的新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費用10萬元，新產(chǎn)品、 新技術(shù)的研究開發(fā)費已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)， 可以加計抵扣） ；

確定該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額。
2.問答題

齊齊哈爾第一制藥廠2005年度企業(yè)所得稅納稅申報表中填報的產(chǎn)品銷售收入為3000萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為-30萬元，應(yīng)納稅所得額為-30萬元。（該企業(yè)執(zhí)行東北老工業(yè)基地優(yōu)惠政策）稅務(wù)人員對該企業(yè)審查發(fā)現(xiàn)下列問題：|
（1）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費20萬元列入管理費用；
（2）財務(wù)費用中支付本期集資利息20萬元，本年度共集資200萬元，期限半年，銀行年利率為14%；
（3）企業(yè)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金10萬元；
（4）企業(yè)營業(yè)外支出中，對外贊助支出10萬元；
（5）企業(yè)銷售費用中列支廣告費600萬、列支宣傳費30萬元；
（6）管理費用中列支辦公樓折舊25萬元，辦公樓原值400萬（殘值比率5%）；
（7）銷售費用中列支一臺機器設(shè)備折舊30萬元，該設(shè)備原值180萬元（殘值比率5%）；
（8）企業(yè)職工總?cè)藬?shù)200人，實發(fā)工資總額300萬元；
（9）企業(yè)按實發(fā)工資計提三項費用共計52.5萬元；
（10）管理費用140萬元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費用16萬元，已知上年度發(fā)生的新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費用10萬元，新產(chǎn)品、 新技術(shù)的研究開發(fā)費已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)， 可以加計抵扣） ；

分步計算各調(diào)整項目金額