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單項(xiàng)選擇題

納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B.發(fā)出商品的當(dāng)天
C.收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天
D.發(fā)出應(yīng)稅商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

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單項(xiàng)選擇題

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，支付代扣代繳消費(fèi)稅的會計(jì)分錄為（）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款
B.借：委托加工物資貸：銀行存款
C.借：待扣稅金—待扣消費(fèi)稅貸：銀行存款
D.借：營業(yè)稅金及附加貸：銀行存款

【案例分析題】某房地產(chǎn)開發(fā)公司2月份轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，取得收入200000000元。按規(guī)定交納營業(yè)稅10000000元，城市維護(hù)建設(shè)稅700000元，教育費(fèi)附加300000元；為建該樓取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用30000000元；房地產(chǎn)開發(fā)成本70000000元；管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)20000000元，其中該寫字樓應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾⒅С?000000元（含罰息500000元），并能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該地區(qū)規(guī)定其他費(fèi)用扣除比例為10%。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

答案：（1）計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額：扣除項(xiàng)目金額＝30000000＋70000000＋（7000000－500000）＋110...

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