單項選擇題位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2016年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現，2016年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產，選擇適用簡易計稅方法。2016年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95


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2.單項選擇題下列關于教育費附加的表述正確的是（）

A.李某下崗后開歌舞廳，2015年領取稅務登記證，之后三年免征教育費附加
B.某企業(yè)進口小汽車應該繳納教育費附加
C.某企業(yè)應繳納的增值稅為100萬元，實際繳納的增值稅為80萬元，教育費附加應該以100萬元為計稅依據
D.甲企業(yè)出口小汽車已退消費稅50萬元，不應該退還已繳納的教育費附加

3.單項選擇題煙葉稅的計稅依據是煙葉的（）

A、銷售金額  
B、收購金額  
C、收購價款  
D、銷售價款和價外費用  

4.單項選擇題

某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務： 
（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本30萬元，加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計12萬元、增值稅2.04萬元。 
（2）進口一批高檔化妝品作原材料，關稅完稅價格為70萬元，關稅稅率為20％；支付海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，本月生產領用進口高檔化妝品的70％。 
（3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬元，其中包括普通護膚品28萬元，高檔化妝品30萬元。 
（4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 
（5）企業(yè)開發(fā)新型高檔化妝品，生產成本為3.2萬元，將其作為樣品分發(fā)給各經銷商。 
（6）月末盤點時發(fā)現，上月外購的高檔化妝品（已抵扣進項稅）發(fā)生非正常損失，成本為5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。 
本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣；高檔化妝品成本利潤率為5%，高檔化妝品消費稅稅率為15%。 
根據上述資料，回答下列問題：

2016年10月該企業(yè)國內銷售環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。

A.25.20
B.21.42
C.59.40
D.30.03

5.單項選擇題

某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務： 
（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本30萬元，加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計12萬元、增值稅2.04萬元。 
（2）進口一批高檔化妝品作原材料，關稅完稅價格為70萬元，關稅稅率為20％；支付海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，本月生產領用進口高檔化妝品的70％。 
（3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬元，其中包括普通護膚品28萬元，高檔化妝品30萬元。 
（4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 
（5）企業(yè)開發(fā)新型高檔化妝品，生產成本為3.2萬元，將其作為樣品分發(fā)給各經銷商。 
（6）月末盤點時發(fā)現，上月外購的高檔化妝品（已抵扣進項稅）發(fā)生非正常損失，成本為5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。 
本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣；高檔化妝品成本利潤率為5%，高檔化妝品消費稅稅率為15%。 
根據上述資料，回答下列問題：

2016年10月該企業(yè)國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅（）萬元。

A.23.85
B.18.99
C.18.86
D.21.93