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問答題某建筑公司承包一項工程。自己承擔(dān)建筑工程作業(yè)，把該工程的安裝工程作業(yè)以100萬元的價格轉(zhuǎn)包給一家安裝公司。工程竣工并驗收合格后，建筑公司從建設(shè)單位結(jié)算獲得工程價款450萬元，其中包括代墊材料費120萬元，并另外獲得搶工費10萬元。求公司應(yīng)納營業(yè)稅。

參考答案： 該項工程應(yīng)納營業(yè)稅為：（450＋10）×3％＝13.8萬元
其中：建筑公司應(yīng)納稅額為：（450－100＋10）...

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1.問答題某輕音樂團在體育中心舉辦一場輕音樂會，共取得票價收入166800元，付給體育中心場地費30％，計50040元，付給演出經(jīng)紀(jì)人5％，計8340元。求輕音樂團應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

參考答案：應(yīng)納稅額＝（166800－50040－8340）×3％＝3252.6

2.問答題某卷煙廠（地處縣城）2002年12月銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬元。請計算當(dāng)月應(yīng)納城建稅。（卷煙比例稅率為45%，固定稅額150元/箱）

參考答案：應(yīng)納增值稅稅額=150*17%=75（萬元）
應(yīng)納消費稅稅額=150*45%+150*500/10000=25...

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3.問答題某洗衣機廠2004年2月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷售洗衣機一批，取得不含稅銷售額400萬元。（2）向個體戶銷售洗衣機一批，價稅合并收取銷售額80萬元。（3）將零售價2萬元的洗衣機作為禮品贈送給客戶。（4）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項稅額分別為240萬元、40.80萬元，專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)定。另外支付運費1.3萬元，并取得承運單位開具的普通發(fā)票。（5）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、20.40萬元。要求：計算該洗衣機廠2004年2月應(yīng)納的增值稅。

參考答案：（1）銷項稅額=400×17%=68（萬元）
（2）銷項稅額=80÷（1+17%）×17%=11.62（萬元）...

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4.問答題某物資系統(tǒng)金屬公司（一般納稅人）主要從事工業(yè)金屬材料的采購和供應(yīng)業(yè)務(wù)?！猎掳l(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售各種鋼材取得銷售額98.75萬元。（2）外購鏟車一部，價款4.2萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額0.714萬元，交付倉庫使用。（3）外購鍍鋅板100噸，每噸單價0.49萬元，支付價49萬元，取得專用發(fā)票注明的稅金8.33萬元。（4）本月外購螺紋鋼120噸，單價每噸0.43萬元，支付價款51.6萬元，取得的專用發(fā)票注明的進(jìn)項稅額8.77萬元。（5）將本月購進(jìn)的螺紋鋼20噸，轉(zhuǎn)為本單位基本建設(shè)使用，價款8.6萬元。（6）因管理不善本月購進(jìn)鍍鋅板被盜，丟失10噸。根據(jù)上述資料，計算該公司本月應(yīng)納增值稅稅額。

參考答案：銷項稅額=987500×17%=167875（元）
應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額=（87720-14620）+（83300...

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5.問答題某招待所附設(shè)餐飲部，2004年某月獲住宿收入200萬元，餐飲收入50萬元，零售收入50萬元。求該招待所當(dāng)月應(yīng)納稅額。

參考答案：應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝營業(yè)收入×適用稅率＝（200＋50）×5％＝12.5
應(yīng)納增值稅稅額＝50/（1＋4％）×4％...

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