問答題某公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年應(yīng)納稅所得額為6萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,企業(yè)實(shí)際發(fā)放職工工資185萬(wàn)元,并按實(shí)發(fā)工資總額分別計(jì)提了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)25.9萬(wàn)元、3.7萬(wàn)元、2.775萬(wàn)元。該公司當(dāng)年共有職工200人,當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。除工資及工資附加“三費(fèi)”外,其他項(xiàng)目沒有問題。則:(1)稅前允許扣除的工資費(fèi)用是()萬(wàn)元(2)稅前允許扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是()萬(wàn)元。(3)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額是()萬(wàn)元。

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5.問答題某企業(yè)1999年度會(huì)計(jì)賬面利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元,自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元,繳納企業(yè)所得稅165萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審計(jì),發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的項(xiàng)目如下:當(dāng)年發(fā)放職工工資120萬(wàn)元(企業(yè)當(dāng)年平均職工人數(shù)100人,當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資為660元/月);當(dāng)年計(jì)提職工福利費(fèi)16.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.8萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬(wàn)元:“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中,列支尚未完工的在建工程銀行借款利息6萬(wàn)元,向某財(cái)務(wù)公司的借款利息9.6萬(wàn)元(借款總額為80萬(wàn)元,同期銀行貸款利息5%):“管理費(fèi)用”賬戶列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元(全年?duì)I業(yè)收入額為2000萬(wàn)元):“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中,列支非廣告性贊助5萬(wàn)元,稅收滯納金和罰款4萬(wàn)元:“投資收益”賬戶中含國(guó)庫(kù)券利息收入5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料,試計(jì)算1999年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。